不可全额扣除!必须纳税调增!税局紧急提醒!
其实即使企业业务比较少,感觉没有什么需要做纳税调增调减的项目,但是只要企业有招待客户或者给客户送礼了,这些在财务处理上都是要计入业务招待费的。只要计入了业务招待费,汇算清缴时就要做纳税调整。因为税法上有这样的规定:只要企业有业务招待费,即使是在筹建期,都是不能全额税前扣除的,必须要纳税调增。那具体怎么...
增值税即征即退税款用于向股东分红,是否需要缴税?
诊断项目:A公司销售自行开发的软件产品取得的增值税即征即退税款被使用后,是否需要于使用当年将取得的增值税即征即退税款进行纳税调增处理?第二步:诊断意见《中华人民共和国企业所得税法》第六条规定,企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入,为收入总额。包括:(一)销售货物收入;(二)提供劳务收入;(三)...
企业预缴数不准确!竟被补税+滞纳金1287万?
应纳税所得额=会计利润+调增项目-调减项目两种方法计算结果相等应纳所得税额=应纳税所得额*税率2、纳税调整减少额纳税调整减少额是指当纳税人报税时,由税务机关根据法律法规的有关规定,将当期实际缴纳的税款减少至某一标准固定的税款,这种减少的税款称为“纳税调整减少额”。一般来说,根据会计口径做预缴,根...
扣除类纳税调整项目填报详解
根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第四十四条的规定,企业每一纳税年度发生的符合条件的广告费和业务宣传费,除国务院财政、税务主管部门另有规定外,不超过当年销售(营业)收入15%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。本行第3列“调增金额”取自附表八《广告费和业务宣传费跨年度纳税调整表...
自查应纳税所得额调增调减的处理
当然这里还应注意企业所得税法第十八条的规定,即企业纳税年度发生的亏损,准予向以后年度结转,用以后年度的所得弥补,但结转年限最长不得超过五年。2、关于调减应纳税所得额涉及多缴所得税的处理。根据《税收征收管理法》第五十一条规定,纳税人超过应纳税额缴纳的税款,税务机关发现后应当立即退还;纳税人自结算缴纳...
审计| 企业所得税汇算清缴有哪些税会差异需要进行纳税调整?
以上有扣除限额规定的,超过部分不准予结转的,实际形成的是永久性差异,仅涉及当年度的纳税调整,超过限额的部分,需要纳税调增;准予结转以后年度的,实际形成暂时性差异,当年度调增超额部分,以后年度实际扣除时,涉及到纳税调减(www.e993.com)2024年9月20日。企业所得税规定了不得税前扣除的项目,主要包括:①向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益...
视同销售,收入调增,成本为什么是调减?
所以整体还要要应纳税调减113-93=20。按照《国家税务总局关于修订企业所得税年度纳税申报表有关问题的公告》(国家税务总局公告2019年第41号)的规定,具体填报时,应填报《纳税调整项目明细表》(A105000)第30行“扣除类—其他”,“账载金额”栏次填报93,“税收金额”栏次填报113,纳税调减20。
重磅!不延期!3月31日、5月31日、6月30日截止……|企业所得税|纳税...
纳税调整增加额:根据相关行次计算填报。纳税调整增加额=超过规定标准的扣除项目金额+不允许扣除的项目金额,不可修改。(1)“超过规定标准的扣除项目金额”:填写扣除的成本、费用和损失中,超过税法规定的扣除标准应予调增的应纳税所得额。(2)“不允许扣除的项目金额”:填写按规定不允许扣除但被投资单位已将其...
广告宣传费如何填写汇算清缴年度纳税申报表?两个案例教会您~
纳税调整项目明细表(A105000表)(3)填列《广告费和业务宣传费等跨年度纳税调整明细表》(A105060表)根据案例中2019年度销售收入700万元,及视同销售调增的80万元,对应填入:行次1,行次3为视同销售80万元,行次4为销售收入700万元+视同销售80万元=780万元,行次5税法规定扣除率15%,行次6为计算扣除限额的基数78...
注册会计师《税法》考试重点难点解析
4、一般纳税人允许抵扣和不允许抵扣进项税额的规定。增值税计算的核心就是用纳税人收取的销项税额抵扣其支付的进项税额,其余额为纳税人实际缴纳的增值税额。但纳税人支付的所有进项税额并非都可以从销项税额中抵扣,考生必须熟练掌握准予抵扣和不准予抵扣进项税额的具体项目,对于违反税法规定,随意抵扣进项税额的行为以偷税...