留抵进项税额,注销时能税前扣除吗?

因此,企业注销清算时,真实发生的无法继续抵扣且不予退税的留抵税额允许在企业所得税税前扣除。

【政策聚焦】高新技术企业税收优惠政策

自2023年1月1日至2027年12月31日,允许先进制造业企业按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳增值税税额。注上述所称先进制造业企业是指高新技术企业(含所属的非法人分支机构)中的制造业一般纳税人。企业所得税税率优惠国家需要重点扶持的高新技术企业,减按15%的税率征收企业所得税。延长亏损结转年限自2...

固定资产加速折旧|纳税|原值|企业所得税|税费优惠政策_网易订阅

对六大行业2014年1月1日后购进的固定资产(包括自行建造),允许按不低于企业所得税法规定折旧年限的60%缩短折旧年限,或选择采取双倍余额递减法或年数总和法进行加速折旧。对六大行业的小型微利企业2014年1月1日后新购进的研发和生产经营共用的仪器、设备,单位价值超过100万元的,可缩短折旧年限或采取加速折旧的方法。

自制凭证入账不被认可,资源回收企业的所得税如何处理?

由于该公司无法在期限内补开、换开发票,期限届满后稽查局向其下发《税务处理决定书》,依据《企业所得税税前扣除凭证管理办法》第十六条之规定,认为其支出不得在发生年度税前扣除,应当调增应纳税所得额合计325,401,063.60元,要求该公司补缴企业所得税8000余万元、并加收滞纳金。在40号公告实施后,不少直接对接废旧...

【收藏】不需发票即可企业所得税前扣除的27项支出

公司逢年过节向职工发放福利费、职工生活困难补助等,这些支出也不需要取得员工开具的发票,提供发放明细表、付款证明等,可以税前扣除。根据《个人所得税法》(中华人民共和国主席令第48号)第四条第四项规定:个人取得的福利费、抚恤金、救济金,免纳个人所得税。

...促规范 稳增长 (93)——暂估成本未取得发票,企业所得税该如何...

如果是小规模纳税人,由于不得抵扣增值税进项税额,故购进货物相关的进项税额应当计入货物的成本价(www.e993.com)2024年12月19日。所以,小规模纳税人暂估入账的金额中应当包含增值税进项税额。如果我公司现在取得了以前年度暂估成本费用的发票,该如何处理呢?根据《国家税务总局关于发布〈企业所得税税前扣除凭证管理办法〉的公告》第十七条规...

2023年度存货损失会计处理、所得税扣除和增值税转出实务解析

存货资产损失企业所得税税前扣除问题企业在生产经营活动中实际发生的、与取得应税收入有关的资产损失,包括现金损失,存款损失,坏账损失,贷款损失,股权投资损失,固定资产和存货的盘亏、毁损、报废、被盗损失,自然灾害等不可抗力因素造成的损失以及其他损失。这些损失可以在企业所得税税前扣除吗?朴税跟朋友们一起来看看吧...

【收藏】企业所得税中,暂估成本未取得发票如何处理?

如果是小规模纳税人,由于不得抵扣增值税进项税额,故购进货物相关的进项税额应当计入货物的成本价。所以,小规模纳税人暂估入账的金额中应当包含增值税进项税额。那么如果我公司现在取得了以前年度暂估成本费用的发票,该如何处理呢?财务小王申税小微对企业发现以前年度实际发生的、按照税收规定应在企业所得税前扣除而未...

税务总局出台“反向开票”有关规定——打通以旧换新税务堵点

从事社会化资源回收的前端自然人往往采用“不带票销售”方式将报废产品销售给资源回收企业,资源回收企业缺少“第一张票”,既无法抵扣增值税进项税额,也难以获取企业所得税税前列支成本费用的凭据。国家税务总局有关司局负责人表示:“若开具专用发票,在‘征扣税一致’原则下,实行增值税一般计税方法的资源回收企业,可以...

文件来了!税务总局明确资源回收企业向自然人报废产品出售者“反向...

十六、资源回收企业反向开具的发票,符合税收法律、行政法规、规章和规范性文件相关规定的,可以作为本企业所得税税前扣除凭证。不符合规定进行税前扣除的,严格按照《中华人民共和国税收征收管理法》《中华人民共和国发票管理办法》等有关规定处理。十七、实行“反向开票”的资源回收企业应当按照《中华人民共和国税收征收管理...