吕铖钢 曹同同|数字财产课税的理论基础与路径选择

在市场经济体制中,民法为调整私的主体的社会关系的第一顺位的法律制度,税法则在财产权归属确定之后再进行进一步的调整。税收是对纳税人财产的合法剥夺,而纳税人向国家无偿转移部分财产利益的前提是,该财产利益的实现与归属已经经过私法效力的承认。否则,税法向经济主体的财产课予负担便没有立足点。因此,一旦民法、税法...

胡明:税法典编纂的宪法基础

国别中性即要求避免利用税收管辖权干扰市场主体的投资决策和要素流动，如践行作为国际税收惯例，落实出口退税制度。[44]2.弥补市场缺陷。历史证明，市场并非万能，存在种种缺陷，坚持市场在资源配置中起决定性作用，需同时更好发挥政府作用，即税收调控作用。一方面，发挥税收调控作用因弥补市场缺陷而存在必要性，税收作为...

王雍君:数字经济时代税制进化与税基择优-基于价值保护和信息约束

政府有效实施税收政策的难度和复杂性因此剧增,主要涉及两个关键方面:税基转移和利润侵蚀,税收管辖权行使;无论国际税收还是国内税收,欧盟为此提出双支柱应对方案[2]。数字资产成为价值创造主力带来另类难题:如何准确量化和合理分配数字资产的价值贡献?“数字收入”如何定性?这类问题同样属于原则路径的研究范畴,但目前尚未取得...

【涨知识】非居民纳税人享受协定待遇,扣缴义务人在扣缴申报时应...

税收协定是具有税收管辖权的国家或地区之间为了避免对跨国纳税人的重复征税并防止其偷漏税而缔结的条约,反映了不同税收管辖权之间的协调。税收协定待遇,是指按照协定可以减轻或者免除按照国内税收法律规定应当履行的企业所得税、个人所得税纳税义务。申税小微纳税人小刘那对方公司在我国应如何享受税收协定待遇呢?

个税改革新征程:“综合”+“扣除”的意义远远大于5000元起征点

首先是明确了居民个人和非居民个人的概念,并将在中国境内居住的时间这一判定居民个人和非居民个人的标准由现行的是否满1年调整为是否满183天,以更好地行使税收管辖权,维护国家税收权益。另外增加了反避税条款。对于避税现象,要求税务机关按合理方法进行纳税调整的权力。规定税务机关作出纳税调整,需要补征税款的,应当补征...

实行单一税收管辖权的理论依据

两种税收管辖权并存的格局,有其国际税法理论和实践方面的根源(www.e993.com)2024年11月11日。理论上是源于国家主权,源于国际法的基本原则。实践中则是因为国际经济的发展,国家间经济交往的日益频繁,跨国纳税人的剧增,各国立法本土性的需要。从一定意义上讲,两种税收管辖权都是国家主权的重要体现,都符合国际法的基本原则,故有其存在的合理性。但是,...

石静霞:数字经济背景下的WTO电子商务诸边谈判:最新发展及焦点问题

这种税源的无地域性与传统税收管辖权的地区特征相冲突,需重新审视征税联结度和利润分配等规则。近期的“美法数字服务税”争议凸显数字贸易对传统税收的挑战。美国公司近年来几乎垄断欧盟主要数字市场,并利用全球税制与数字经济的不相适应性,通过转移定价等方式将从高税国赚取的利润归入低税国避税。在欧盟内部,欧委会于...

助力经济数字化绿色化转型,中央首提研究相适应税收制度

在数字经济背景下,数字技术引发生产方式、经营模式、链条体系、组织形态等方面的一系列变化,而现行各个税种的税制要素规定主要是基于工业经济的运行模式、运行规律设计的,不能囊括或完全适用于新的经济形态。实践中出现或缺乏相应税收法律规定、或现行税收法律规定适用困难的情形。

国家税务总局 关于印发《新企业所得税法精神宣传提纲》的通知

同时考虑到个人独资企业、合伙企业属于自然人性质企业,没有法人资格,股东承担无限责任,因此,新企业所得税法及其实施条例将依照中国法律、行政法规成立的个人独资企业、合伙企业排除在企业所得税纳税人之外。六、纳税人和纳税义务的确定税收管辖权是一国政府在税收管理方面的主权,是国家主权的重要组成部分。为了更好地...

中国开征遗产税问题的研究

1.在税收管辖权方面,采用了居民管辖权与地域管辖权相结合的做法,即除了中国人在中国境内的遗产要征收遗产税以外,在中国境内有住所而在中国境外有遗产者也要征税。为了避免发生国际间对于同一项遗产的双重征税,规定了以下扣除办法:国外遗产所在地国家的遗产税税率低于中国的遗产税税率的,可以从按照中国税法计算的应纳...