...公安部关于公安机关管辖的刑事案件立案追诉标准的规定(二)》的...

(三)五年内因虚开发票受过刑事处罚或者二次以上行政处罚,又虚开发票,数额达到第一、二项标准百分之六十以上的。第五十八条〔伪造、出售伪造的增值税专用发票案(刑法第二百零六条)〕伪造或者出售伪造的增值税专用发票,涉嫌下列情形之一的,应予立案追诉:(一)票面税额累计在十万元以上的;(二)伪造或者出售伪造的增...

公安部《虚开增值税专用发票犯罪案件证据指引》

在单位犯罪中,对于受单位领导指派或奉命而参与实施了一定犯罪行为的人员,一般不宜作为直接责任人员追究刑事责任;曾因虚开增值税专用发票行为受过刑事追究或行政处罚,又进行虚开行为的,应追究其刑事责任。二、主观方面证据虚开增值税专用发票罪的主观方面是指犯罪嫌疑人明知没有真实交易而为他人虚开、为自己虚开、让他人...

虚开增值税专用发票罪,司法解释对定罪量刑标准调整的实务影响

例如:某虚开增值税专用发票罪案件,虚开税额为295万元,按原来的标准应认定为数额巨大,应适用“十年以上有期徒刑或者无期徒刑”的量刑档次,但是,由于定罪量刑标准的调整,现仅认定为数额较大,适用“三年以上十年以下有期徒刑”的量刑档次。那么,存在上述情况的,应如何处理呢?1.公诉机关变更指控部分虚开增值税专用发...

虚开发票罪立案量刑标准

法院认定赵某的行为构成虚开发票罪,判处其有期徒刑一年,并处罚金10万元。案例二:被告人钱某经营一家饭店,为骗取出口退税,虚开了增值税专用发票,虚开税款数额达70万元。法院认定钱某的行为构成虚开发票罪,且属数额巨大,判处其有期徒刑七年,并处罚金35万元。案例三:被告人孙某经营一家酒楼,为逃避税收,虚开了...

无锡税务公布7起税务行政处罚公告,事涉虚开普通发票,刑不刑?

对于该企业的虚开发票行为，拟根据《发票管理办法》的规定，处罚款6万元，并将在2024年4月16日前作出行政处罚决定。二、案件的2个细节关注点在讲解虚开普通发票的3个关键要点前，我先就这个案件本身说2个细节：1、这个文书为《税务行政处罚事项告知书》，这个文书是税务局在正式下达税务处罚决定之前，事前告知涉案...

单位在虚开发票违法行为中的归责依据

发票管理办法第三十七条规定,违反本办法第二十二条第二款的规定虚开发票的,由税务机关没收违法所得;虚开金额在1万元以下的,可以并处5万元以下的罚款;虚开金额超过1万元的,并处5万元以上50万元以下的罚款;构成犯罪的,依法追究刑事责任(www.e993.com)2024年11月28日。在没有真实交易发生的情况下,公司财务人员以公司名义向案外人开具大量增值税普通...

两高:最新逃税罪、虚开罪审判标准(2024.3.20)

（1）虚开发票票面金额五十万元以上的；（2）虚开发票一百份以上且票面金额三十万元以上的；（3）五年内因虚开发票受过刑事处罚或者二次以上行政处罚，又虚开发票，票面金额达到第一、二项规定的标准60%以上的。3、明确“情节特别严重”的认定标准（处二年以上七年以下有期徒刑，并处罚金）（1）虚开发票票面金额二百...

财务人员擅自虚开发票,单位是否担责?北京法院解读

发票管理办法第三十七条规定,违反本办法第二十二条第二款的规定虚开发票的,由税务机关没收违法所得;虚开金额在1万元以下的,可以并处5万元以下的罚款;虚开金额超过1万元的,并处5万元以上50万元以下的罚款;构成犯罪的,依法追究刑事责任。在没有真实交易发生的情况下,公司财务人员以公司名义向案外人开具大量增值税普通...

以案释法‖虚开增值税专用发票罪多个缓刑案例探析犯罪构成及核心...

(一)虚开发票票面金额五十万元以上的;(二)虚开发票一百份以上且票面金额三十万元以上的;(三)五年内因虚开发票受过刑事处罚或者二次以上行政处罚,又虚开发票,票面金额达到第一、二项规定的标准60%以上的。具有下列情形之一的,应当认定为刑法第二百零五条之一第一款规定的“情节特别严重”:...

学者:出于融资等不涉税目的虚开发票行为,不应论罪

这是因为:一方面,《刑法》205条之一(虚开发票罪)与《刑法》)205条(虚开增值税专用发票罪)规定在关联条文中,而且后者是前者的补充性规定,因此不能有两种截然不同的标准,而应当做出相同或类似的解释。另一方面,《刑法》205条之一与《刑法》205条存在一个轻罪与重罪的关系,如果轻罪的解释结论(不出罪)重于重罪的解释...