新版电子税局,这些比对的坑你踩了吗?
9、按买卖合同或者产权转移书据税目缴纳印花税的拍卖成交确认书,拍卖人不缴纳印花税(由拍卖标的的产权和买受交缴)。(印花税法)10、一般的法律、法规、会计、审计等方面的咨询不属于技术咨询,其所见合同不贴印花。(国税地字〔1989〕34号)11、对技术开发合同,只就合同所载的报酬金额计税,研究开发经费不作为计税...
每日财税分享|纳税|税负|税收收入|企业所得税|税费优惠政策_网易...
答:感谢您的提问!根据总局2017年第6号公告第38条规定,实际税负相同的境内关联方之间的交易,只要该交易没有直接或者间接导致国家总体税收收入的减少,原则上不作特别纳税调整。如果借出资金一方视同销售并入了收入,根据《企业所得税扣除凭证管理办法》规定,另一方应取得对方开具的贷款服务发票作为企业所得税扣除凭证。否...
固定资产的核算标准到底是2000、5000还是500万?
如果你是小企业会计准则,不用确认递延所得税。按照本案例的情况,前5年丙公司每年都要纳税调增8万,并确认2万递延所得资产,共计10万递延所得资产。后5年,由于会计折旧已经完了,所以每年都会纳税调减8万,同时冲回递延所得资产2万,直到把10万递延所得资产全部冲回。为什么要用递延所得税科目记账?其实对于...
尽快申报!5月31日,全面截止!税局刚刚宣布!申报前务必搞清楚这件事...
因企业所得税年度纳税申报表主表1-13行“利润总额计算”中的项目,应按照国家统一会计制度规定填报,在进行企业所得税汇算清缴前报送年度财务报表,有利于纳税人梳理税会差异,准确计算可享受优惠情况,充分运用风险扫描服务,减少申报错误,降低纳税风险。(二)资格类名单管理。对高新技术企业、技术先进型服务企业、动漫企业...
【老丁解税】安全生产费用,这样进行财税处理!
针对安全生产费用的所得税处理,以下两点需要重点关注:1.当年计提但未实际支出部分,属于预提费用,汇算清缴时需要纳税调增。如前文案例,2024年计提73.5万元,如果实际支出40万元,则需要纳税调增33.5(73.5-40)万元。具体申报行次(A105000)如下(假定无其他跨期扣除项目):...
视同销售,收入调增,成本为什么是调减?
其次,甲公司在会计上确认的招待支出为80+13=93,而税收上因为视同销售,允许你确认的支出为100+13=113(www.e993.com)2024年10月27日。所以整体还要要应纳税调减113-93=20。按照《国家税务总局关于修订企业所得税年度纳税申报表有关问题的公告》(国家税务总局公告2019年第41号)的规定,具体填报时,应填报《纳税调整项目明细表》(A105000)第30...
自查应纳税所得额调增调减的处理
自查应纳税所得额调增调减的处理企便函[2009]33号文明确:本次企业自查调增的应纳税所得额可以弥补以前年度亏损,调减的应纳税所得额,若有多缴所得税的则暂不办理退税,抵减以后年度应纳税额。这里需要注意两个问题:1、关于企业自查调增的应纳税所得额可以弥补以前年度亏损。国税发[1997]181号文《关于企业所得...
企业所得税的纳税调整问题
答:《企业所得税税前扣除办法》(国税发[2000]084号)第四条第(一)款规定,除税收法规另有规定者外,税前扣除的确认一般应遵循权责发生制原则,即纳税人应在费用发生时而不是实际支付时确认扣除。该文第三条规定,纳税人申报的扣除要真实,是指能提供证明有关支出确属已经实际发生的适当凭据。
青岛税务:企业所得税汇算清缴全流程“网上办”
企业所得税汇算清缴是指纳税人在纳税年度终了后规定时期内,按照相关规定,自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额,根据月度或季度预缴的所得税数额,确定该年度应补或者应退税额后,到主管税务机关结清全年企业所得税税款的行为。因为涉及到收入、成本费用、投资所得、调增调减、减免税、研发费、广告费等所有与企业...
【收藏】汇算清缴早准备,企业所得税税前结转扣除小梳理
2019年该企业职工教育经费扣除限额为1200*8%=96万元,实际支出40万元可全额扣除,并将2018年超支的1万元结转扣除做纳税调减处理。除了职工教育经费,企业所得税税前扣除费用中准予结转的其他项目也要明确:广告费和业务宣传费支出根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第四十四条规定:“企业发生的符合条件的广告...