增值税与企业所得税改革——财税改革系列研究之二

第三，进一步简并税率。可能引起增值税收入减少，并且地区间分布可能有微调。假设未来增值税税率从“13%、9%、6%”简并至“9%、6%”，地方政府增值税收入总量可能有所下降，地方间分布情况变化可能不大，北京、上海等经济生产附加值较高的省（直辖市）增值税收占全国比重可能略有上升。企业所得税是我国税收的第...

聚焦三中全会改革决策 锚定税收现代化新坐标

现行税收制度在面对新业态时仍存在亟待明确或调整之处,如部分新业态跨区域/跨境经营特征突出,对税收管辖权界定、来源地判断等提出更高要求;传统业务模式和平台模式结合时,对业务实质和交易适用增值税税率的判断存在争议;共享经济和零工经济等模式下,个人所得税和企业所得税的法规与征管中也存在挑战。新的商业模式和运...

香港公司报税,利润来源地判定标准

关于利润来源于香港的标准,在确定各类别利润来源地时,有如下一般性的规定:1、提供服务的利润来源,为提供服务的地方;2、从事某项活动(如制造货物)的利润来源,为执行该活动或制造程序的地方;3、出租物业的利润来源,为物业所在地;4、贷款所得利润来源,为借出款项的地方;5、买卖证券或期货的利润来源,为买卖合...

【实用】教您确定企业所得来源与征税对象~

一、来源地的确认来源于中国境内、境外的所得,按照以下原则确定:(一)销售货物所得,按照交易活动发生地确定;(二)提供劳务所得,按照劳务发生地确定;(三)转让财产所得,不动产转让所得按照不动产所在地确定,动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定,权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确...

中华人民共和国企业所得税法实施条例

第七条企业所得税法第三条所称来源于中国境内、境外的所得,按照以下原则确定:(一)销售货物所得,按照交易活动发生地确定;(二)提供劳务所得,按照劳务发生地确定;(三)转让财产所得,不动产转让所得按照不动产所在地确定,动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定,权益性投资资产转让所得按照被投...

香港公司所缴纳的利得税是否可以抵扣内地企业所得税?

对于企业来说,如果其盈利来源地是非香港境内,那么如何计税呢?在香港,实行地域来源征税制度,只有源自香港的利润需要缴纳利得税(www.e993.com)2024年12月20日。对于跨境电商行业来说,在大部分情况下,香港公司需要缴纳利得税。虽然是跨境销往海外,但如果香港公司收到货款或有出入库物流记录等能够证明利润来源地为香港的情况下,就需要缴纳香港利得税。

“两个15%”所得税政策:真金白银的实惠

以一位税前年收入100万元的高端紧缺人才为例，假设其收入全部来源于海南，按全省平均扣除总额13万元计算，应纳税所得额为100万元减去13万元等于87万元，应纳税额为21.8580万元，减免税额为8.808万元。海南日报记者从海南省委深改办(自贸港工委办)获悉，自政策实施至2021年5月31日，全省享受企业所得税按15%税率征收...

支付境外代理费等费用是否需要缴纳所得税?

一般来说,劳务行为既包括部分工业生产活动,也包括商业服务行为,其所得以劳务行为发生地确定是来源于境内还是境外。注:企业所得税的“劳务”,一般指增值税“劳务”﹢增值税“服务”,即“加工修理修配劳务”﹢“营改增服务”。“劳务行为发生地”,通常来说,有两个地点:一是劳务提供方实际提供劳务的地点;二是劳...

这天,税务人员收到境外税收情报资料……

我国税务机关在企业所得税征收方面,实行居民税收管辖权和来源地税收管辖权双重管辖标准。按照税法规定,一般情况下,股权等权益性投资资产转让所得以“被投资企业所在地”为标准确定所得来源地。虽然案件中交易双方签订股权转让协议标的是(转让)H国D公司42%的股份,但从资料看D公司旗下3家境外公司持有我国境内S公司76...

解决税收与税源背离的国际经验

在美国,企业所得税是联邦、州和地方三级政府的共享税,实行分率分征。为了妥善处理跨州经营企业所得税分配问题,美国采用的核心思想是:除了企业法人注册地具有征税权外,企业经营活动所在地对企业在该地区的所得也同样拥有征税权,从而有效维护所得税来源地的税收利益。在具体做法上,美国对跨州企业所得税分配采取“先...