增值税发票64个实务问题
请问增值税的税率为13%、9%还是6%?回复:纳税人现场制作食品并直接销售给消费者,应按照餐饮服务缴纳增值税,适用税率6%。政策依据:《国家税务总局关于国内旅客运输服务进项税抵扣等增值税征管问题的公告》(国家税务总局公告2019年第31号)规定:“十二、关于餐饮服务税目适用纳税人现场制作食品并直接销售给消费者,...
12366每周热点|收藏!价外费用是否需要缴纳增值税?
一、《中华人民共和国增值税暂行条例》(国务院第191次常务会议通过)第六条第一款规定:“销售额为纳税人发生应税销售行为收取的全部价款和价外费用,但是不包括收取的销项税额。”二、《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》(财政部国家税务总局第50号令)第十二条规定:“条例第六条第一款所称价外费用,包括价外向...
一般纳税人存量房交易涉及的税费
(二)自建不动产适用一般计税方法,以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额。税率:9%纳税人应以取得的全部价款和价外费用,按照5%的预征率向不动产所在地主管税务机关预缴税款,向机构所在地主管税务机关申报纳税。二、增值税附加税费(卖方缴纳)以依法实际缴纳的增值税为计税依据。●城市维护建设税税率...
【收藏】不需发票即可企业所得税前扣除的27项支出
固定资产折旧费、无形资产摊销费可以凭借资产折旧或摊销表税前扣除,但是若外购固定资产或无形资产时没有取得发票等合法凭证,无法确认其计税基础,计提的折旧费、摊销费也不得税前扣除。特殊情形见企业所得税核定征收改为查账征收后有关资产的税务处理。8、结转的产品成本企业对外销售产品,同时按照一定的方法结转成本,成...
年底会计要做的事:资产盘点、清理往来、减值测试、调账、年报编制等
存货盘盈冲减管理费用。存货盘亏视原因确认结转分录,因自然灾害发生的存货盘亏,记入“营业外支出—非常损失”,不转出对应的增值税。因管理不善导致被盗、霉变、过期等导致盘亏记入“管理费用”,并需要把相对应的增值税转出。具体分录如下:1、存货盘盈时:
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处罚事由经查,2020年-2021年间,你单位在未与江苏***建设有限公司发生真实劳务派遣业务的情况下,收取江苏***建设有限公司价税合计1.2%或2.5%的“管理费”共计6550940.00元,向江苏***建设有限公司虚开增值税普通发票519份,金额467459428.80元,税额23372971.20元,价税合计490832400.00元(www.e993.com)2024年10月21日。
收藏!增值税的最新最全税率表和进项抵扣方式
零税率0%纳税人出口货物(国务院另有规定的除外)境内单位和个人跨境销售国务院规定范围内的服务、无形资产销售货物、劳务,提供的跨境应税行为,符合免税条件的,免税;境内的单位和个人销售适用增值税零税率的服务或无形资产的,可以放弃适用增值税零税率,选择免税或按规定缴纳增值税。放弃适用增值税零税率后,36个月...
我叫增值税,我又变了!1月起,这是我的最新最全税率表!
零税率0%纳税人出口货物(国务院另有规定的除外)境内单位和个人跨境销售国务院规定范围内的服务、无形资产销售货物、劳务,提供的跨境应税行为,符合免税条件的,免税;境内的单位和个人销售适用增值税零税率的服务或无形资产的,可以放弃适用增值税零税率,选择免税或按规定缴纳增值税。放弃适用增值税零税率后,36个月...
增值税发票税率栏填写的六种特殊情况
税率栏“*”号1.《国家税务总局关于营业税改征增值税委托地税局代征税款和代开增值税发票的通知》(税总函〔2016〕145号)、《国家税务总局货物和劳务税司关于做好增值税发票使用宣传辅导有关工作的通知》(税总货便函〔2017〕127号)等规范性文件明确:差额征税时,“税率”栏自动打印“***”。
一眼判定“价外费用”,90%的财务不见得看透财税处理!
价外费用销项税额=价外费用÷(1+增值税税率)×增值税税率账务处理根据会计相关准则制度进行会计核算,同时,依据增值税税法相关规定,价外费用应并入销售额缴纳增值税。因此,企业价外费用的账务处理,就必计入应缴增值税相结合。会计分录如下:1.收取手续费、包装费租金...