小规模和一般纳税如何选择?
3.看抵扣能取得大量的可抵扣进项专票,测算后税率负小于3%,选一般纳税人不能取得足够可抵的进项,选小规模4.看行业销售税率较高行业,年销售额不超过500万;可选小规模如销售货物修理修配有形动产租赁等税率较高行业。可选一般纳税人小规模纳税人在这三种情况下可以升级为一般纳税人。连续12个月或12个月期...
从一起行政复议案件看小规模纳税人的认定
近期,笔者注意到,一些经营主体在确定纳税人性质时,更愿意被税务机关认定为增值税小规模纳税人,但有的对增值税小规模纳税人认定标准认识不清,在不符合规定条件的情况下也提出办理小规模纳税人申请,申请被拒后感到不能接受。前不久发生的一起税务行政复议案例就反映了这一问题。征纳双方均须加深对有关规定的认识,正确...
金华义乌市增值税一般纳税人和小规模纳税人怎么区别呀
金华义乌市小规模纳税人通常按季申报纳税,其账务处理相对简单,购进货物的价款和增值税一般直接计入成本。金华义乌市一般纳税人则按月申报纳税,其账务处理更为复杂,价款和税款部分分别计入成本和“应交税金——应交增值税(进项税额)”账户。综上所述,金华义乌市增值税一般纳税人和小规模纳税人在认定条件、税率、发票...
...促规范 稳增长 (93)——暂估成本未取得发票,企业所得税该如何...
如果是一般纳税人,购进的货物等已到达并验收入库,但尚未收到增值税扣税凭证并未付款的,应在月末按货物清单或相关合同协议上的价格暂估入账,不需要将增值税的进项税额暂估入账。如果是小规模纳税人,由于不得抵扣增值税进项税额,故购进货物相关的进项税额应当计入货物的成本价。所以,小规模纳税人暂估入账的金...
【身边税事】小规模纳税人登记为一般纳税人后,这些问题请注意
2.增值税小规模纳税人登记为增值税一般纳税人,销售之前的库存商品,如何计算缴纳增值税?答:纳税人自一般纳税人生效之日起,按照增值税一般计税方法计算应纳税额。政策依据《中华人民共和国增值税暂行条例》《国家税务总局关于纳税人认定或登记为一般纳税人前进项税额抵扣问题的公告》(国家税务总局公告2015年第59号...
【实用】季中由小规模转一般纳税人如何办理?
二、税(费)种认定的变更目前,电子税务局已经支持小规模纳税人登记为一般纳税人后税(费)种的自动变更(www.e993.com)2024年10月26日。除消费税及附加税费等暂不支持自动变更的税种外,企业无需联系税务管理员进行税(费)种认定的变更。关于自动变更税(费)种的相关细节,前期申税小微已经为您详细介绍过,点击下方链接查看哦!
增值税进项税额不得抵扣的情形及常见问题梳理
一般纳税人可以抵扣小规模纳税人期间取得的增值税专用发票吗?除特殊情况外,登记为一般纳税人之前取得的进项不得抵扣。此处所指的特殊情况为:纳税人自办理税务登记至认定或登记为一般纳税人期间,未取得生产经营收入,未按照销售额和征收率简易计算应纳税额申报缴纳增值税的,其在此期间取得的增值税扣税凭证,可以在认定...
一文了解农产品进项税额抵扣政策
未分别核算的,统一以增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额为进项税额,或以农产品收购发票或销售发票上注明的农产品买价和9%的扣除率计算进项税额。四、重要提醒事项(一)纳税人购进农产品,取得小规模纳税人开具的1%增值税专用发票,只能抵扣1%,不可以抵9%(或10%)。
贸易行业销项13%,进项却只有3%!中间10%的差额怎么办?
一、导致进项3%的原因有哪些?1.贸易行业的上游供应商可能主要是小规模纳税人,他们按照简易计税方法只能开具3%的增值税专用发票或普通发票,而贸易公司作为一般纳税人,需要向客户开具13%的增值税专用发票。这种上下游纳税资格的差异直接导致了进销项税率的差异。
税务“六员比对”时代来临!6月30日前,务必完成这几项风险点核查!
(7)申报表中进项税额转出金额不应小于零。3.应纳税额减征额比对当期申报的应纳税额减征额应小于或者等于当期符合政策规定的减征税额。4.预缴税款比对申报表中的预缴税额本期发生额应小于或者等于实际已预缴的税款。5.增值税小规模纳税人票表比对规则...