公安部《虚开增值税专用发票犯罪案件证据指引》

1.犯罪嫌疑人的供述和辩解,用以证明为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开增值税专用发票的动机、目的及共同犯罪中的预谋过程等;2.举报人、财会人员、经营人员、仓库保管人员等证人的证言,用以证明犯罪嫌疑人为了收取高额手续费等目的,为他人虚开或介绍他人虚开上述发票,或者为了骗取抵扣税款等目的...

税务局怎么查企业虚开发票的?这个典型案例,透露了7个重要细节

该公司自2023年5月18日后，未进行报税。2023年5月24日，主管税务机关分别在异常扣税凭证2.0系统和金税三期税收管理系统中，将该公司认定为走逃失联纳税人和风险纳税人。2023年9月6日，主管税务机关将该公司认定为非正常户。6、企业开票方面——时间集中，取得大量已证实虚开专票该公司于2020年9月税务登记后，开...

虚开增值税专用发票罪:真实交易的认定方法

虚开增值税专用发票罪:真实交易的认定方法????作者:王如僧律师,税务诉讼律师,原则上只办涉税案件一、增值税税收客体有没有产生,是纳税人有没有纳税义务的关键根据量能征税原则,税收的客体分为财产的获取、财产的持有、财产的支出。以财产的获取作为客体的税种是企业所得税、个人所得税;以财产的持有作为客体...

何观舒律师:虚开增值税专用发票罪罪轻辩护之从犯的认定

领取的是固定工资,没有其他额外的非法收益,或者出于其他目的,根据他人的指示或授意,为他人虚开增值税专用发票的行为提供了一些帮助,但这些行为都辅助性或者次要性的,即使构成虚开增值税专用发票罪,也应认定这些当事人为从犯。

如何认定虚开增值税专用发票中的善意受票人

第三,没有证据表明受票人对所接收的增值税专用发票系虚开的事实知情。在整个交易过程中,购货方对销货方虚开专票造成国家税款损失的事实并不知情或无法知情,才能认定为善意受票人。另外,如果受票人在交易时不知专票系虚开,但在抵扣的时候知道了,却仍旧使用其进行了税款抵扣,便不宜认定为善意受票人。如在重庆市...

认定虚开增值税专用发票罪,主观上应具有“骗抵税款目的”

公安部经侦局同时认为，构成虚开增值税专用发票罪应“以骗抵税款为目的”或者“因抵扣造成税款被骗损失”，而“因抵扣造成税款损失”则在一般情况下当然可以认定行为人主观上具有“骗抵税款目的”，除非有相反证据证明该损失超出其预料，否则只要发生抵扣造成税款损失的结果，就可以推定行为人主观上具有骗抵税款的目的(www.e993.com)2024年11月22日。...

...| 虚开增值税专用发票用于抵扣无真实交易销项税额的行为认定

一、虚开增值税专用发票罪行为认定的现状检视(一)理论研究场域关于虚开行为定性的论争当前刑法学理论研究中关于虚开增值税专用发票罪中虚开行为的认定主要存在两种不同的观点:一种为形式解释论观点,是从刑法规定的文义出发对本罪采取行为犯的立场,认为既然刑法条文没有特别规定,因此只要有违税法上“三流一致”[2]要...

有合同、有走账还被认定虚开?查虚开发票,其实查的并不是发票!

首先,税务部门认定“虚开”增值税发票,是指的没有真实交易的情况下,开具增值税发票。合同与汇款记录只是证明业务真实性的佐证,是否有真实业务,才是认定是否“虚开”的根本。比如,A公司开具一张销售甲产品的增值税发票给B公司,A与B签订甲产品的购销合同。B公司有向A公司关于此次交易的汇款记录。

对取得虚开发票的处理 情形不同定性有别

笔者认为,税务执法人员对受票方取得虚开增值税专用发票的定性处理宜参照《解释》规定,根据受票方取得虚开发票的目的区分认定,做到依法依规宽严相济、罚当其责。下面结合案例,针对税收执法实践中常见的受票方取得虚开增值税专用发票情形,分类分析税务处理中应注意事项。

??虚开增值税专用发票案件无罪辩点分析与法院裁判规则

主体:自然人和单位都可以成为虚开发票罪的主体。1.虚开发票的单位和个人2.非法获得虚开发票的单位和个人。3.虚开发票和购买虚开发票的中介者主观方面:虚开发票犯罪为直接故意,即行为人明知违反税收法律制度,还虚开增值税专用发票和用于骗取出口退税、抵扣税款发票以外的其他发票。间接故意和过失不能构成本罪。