增值税即征即退收入:不属于生产经营收入范围
该公司2023年收到增值税即征即退800多万元,并认为该收入属于企业所得税法第二十七条第(三)项所称“从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得”,将其计入“三免三减半”的项目收入,享受了企业所得税减免税优惠。政策分析根据《财政部国家税务总局关于财政性资金行政事业性收费政府性基金有关企业所得税政...
一表看懂税法和会计中的“视同销售”有何差一表看懂税法和会计中...
增值税中的视同销售,本质可理解为增值税“抵扣进项并产生销项”的链条终止,比如将货物用于非增值税项目,用于个人消费或者职工福利等,而会计上没有做销售处理;企业所得税中的视同销售,代表货物的权属发生转移,而会计上没有做收入处理;会计中的视同销售,是指没有产生收入但是视同产生收入了。常见税法与会计中的视...
个税有变!9月起执行!免征、扣除范围扩大
一、按照个人所得税法及其实施条例的相关规定,彩票中奖收入属于偶然所得,以每次收入额为应纳税所得额,计算缴纳个人所得税。继续执行《财政部国家税务总局关于个人取得体育彩票中奖所得征免个人所得税问题的通知》(财税字〔1998〕12号)、《国家税务总局关于社会福利有奖募捐发行收入税收问题的通知》(国税发〔1994〕127...
杨散逸:财政收入下降后的税收改革,可能动到哪些“奶酪”?
如果您打开个税APP,在收入查询里会发现,除了之前计入综合所得的工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得外,又增加了个税其他5个税目。新增项目中,其他都是按次征收的,唯一特别的是经营所得。所谓经营所得,具体是指个体工商户业主、个人独资企业投资人、合伙企业个人合伙人、承包承租经营者个人...
水电行业税收风险分析应对工作指引|纳税|印花税|增值税|企业所得...
(6)税收优惠政策,主要包括:农村电网维护费免税,即为农村电管站收取的农村电网维护费,免收增值税。一般纳税人经营的县级以下的小型水电或是火电生产的电力,可以采用简易征收办法。装机容量超过100万千瓦的水力发电站(含抽水蓄能电站)销售自产电力产品,自2013年1月1日至2015年12月31日,对其增值税实际税负超过8%的部分...
企业生产经营权租赁需要纳税吗?(企业经营租赁确认纳税义务有哪些...
的租金收入,可在对应的租赁期内平均分摊,分摊后的月租金收入未超过10万元的,免征增值税;如果交易合同或协议中规定租赁期限跨年度,且租金提前一次性支付的(此处一次性:跨年度提前收取),根据《企业所得税法实施条例》第九条规定的收入与费用配比原则,出租人可对上述已确认的收入,在租赁期内,分期均匀计入相关年度收入...
增值税、企业所得税、会计的视同销售,三者有何异同?
2.归纳表有三个项目增值税、企业所得税、会计三者全部是√,即自产委托加工用于集体福利个人消费、自产委托加工外购用于投资、自产委托加工外购用于分配,严格来说,这三项会计上已经做收入了,增值税和企业所得税就不应该称之为“视同销售”了。不过为了便于对比学习,列示在一起比较合适。另外因会计已入账做收入了,所...
月饼的税会处理|职工_新浪财经_新浪网
1.确认视同销售收入和视同销售成本根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第二十五条规定,企业将货物用于捐赠、赞助、职工福利的,应当视同销售货物,但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。根据《国家税务总局关于企业处置资产所得税处理问题的通知》(国税函〔2008〕828号)规定:企业将资产移送他人的下列情形...
一文带你了解企业所得税跨年收入确认和成本扣除
3.销售商品需要安装和检验的,在购买方接受商品以及安装和检验完毕时确认收入。如果安装程序比较简单,可在发出商品时确认收入。4.销售商品采用支付手续费方式委托代销的,在收到代销清单时确认收入。B.租金收入《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第十九条规定:...
跨年收入确认和成本费用扣除问答
发生应税销售行为,为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天;先开具发票的,为开具发票的当天。进口货物,为报关进口的当天。”企业所得税根据《国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知》(国税函〔2008〕875号)规定:“一、除企业所得税法及实施条例另有规定外,企业销售收入的确认,必须遵循权责...