中华人民共和国企业所得税法实施条例

第十三条企业所得税法第六条所称企业以非货币形式取得的收入,应当按照公允价值确定收入额。前款所称公允价值,是指按照市场价格确定的价值。第十四条企业所得税法第六条第(一)项所称销售货物收入,是指企业销售商品、产品、原材料、包装物、低值易耗品以及其他存货取得的收入。第十五条企业所得税法第六条第(二...

【实用】 一文带你了解企业所得税跨年收入确认和成本扣除

租金收入,应按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现。《关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》(国税函〔2010〕79号)规定:根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第十九条的规定,企业提供固定资产、包装物或者其他有形资产的使用权取得的租金收入,应按交易合同或协议规定的承租人应付租金的日期...

税局官方解答增值税和企业所得税的跨年收入应如何确认

(一)企业销售商品同时满足下列条件的,应确认收入的实现:1.商品销售合同已经签订,企业已将商品所有权相关的主要风险和报酬转移给购货方;2.企业对已售出的商品既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权,也没有实施有效控制;3.收入的金额能够可靠地计量;4.已发生或将发生的销售方的成本能够可靠地核算。”今...

对上市公司 2024 年年度财务报告的启示!证监会发布:上市公司2023...

对于通过内部电子交易平台预售商品的情况,不能仅以平台标识和收款开票就确认收入,应确保公司已转移商品控制权,经销商取得控制权后才能确认收入和列报存货。对于跨境电商销售,不能简单以无法获得海外物流签收数据为由提前确认收入,应在客户取得商品控制权时恰当确认收入。确保项目设施建设收入确认符合经济实质:对于类似...

...你以为”——#搞懂所得税会计#之预收账款的计税基础(房地产行业)

税法没有坚持非要收到现金时就确认收入,而是认可了会计的做法,等实际发货时,也就是完成商品交付义务时再确认收入,再交税。你以为这一条规定就可以普适于所有的预收账款了;你以为以后只要看到“预收账款”这四个字,就可以无脑认为它的计税基础就等于账面价值了。

国家税务总局北京市税务局:企业所得税热点问题(2024年1月+5月)

1.捐赠收入包括哪些内容?何时确认收入实现?答:根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第512号)第二十一条规定:“企业所得税法第六条第(八)项所称接受捐赠收入,是指企业接受的来自其他企业、组织或者个人无偿给予的货币性资产、非货币性资产(www.e993.com)2024年11月23日。接受捐赠收入,按照实际收到捐赠资产的日期...

房地产项目完工后不要忽略按实际毛利进行纳税调整

一方面,房地产企业要把握“完工”开发产品的界定,另一方面,不要忽略房地产项目“完工”后,应及时结算其计税成本,并计算此前销售收入的实际毛利额,将实际毛利额与其对应的预计毛利额之间的差额,计入当年度应纳税所得额。(一)“完工”开发产品的界定会计准则与企业所得税法在房地产开发企业收入确认时点上的规定有所...

致同解读《关于严格执行企业会计准则切实做好企业2023年年报工作...

企业不得通过随意调整收入确认方法提早、推迟确认收入或平滑业绩。例如,房地产企业预售商品房业务在我国法律法规环境下通常不符合时段法收入确认条件,应当按照时点法(通常为交付商品房时)确认收入。致同提示1、《企业会计准则第14号——收入》第十一条规定,满足下列条件之一的,属于在某一时段内履行履约义务;否则,属于...

一文带你了解企业所得税跨年收入确认和成本扣除

企业所得税确认收入和成本主要依据的原则权责发生制根据《企业所得税法实施条例》第九条:企业应纳税所得额的计算,以权责发生制为原则,属于当期的收入和费用,不论款项是否收付,均作为当期的收入和费用;不属于当期的收入和费用,即使款项已经在当期收付,均不作为当期的收入和费用。本条例和国务院财政、税务主管部门...

证监会发布上市公司2023年年度财务报告会计监管报告!

根据企业会计准则及相关规定,企业满足在某一时段内履行履约义务条件的,采用时段法确认收入。其中,客户能够控制企业履约过程中在建的商品或服务,是指在企业生产商品或者提供服务过程中,客户拥有现时权利,能够主导在建的商品或服务的使用,并且获得几乎全部经济利益;合格收款权是指在整个合同期间内,由于客户或其他方原因终止...