技术转让所得增值税,企业所得税处理:政策解读案例分析填报示范

-A企业只需对70万元的一半,即35万元的所得额缴纳企业所得税。申报与备案:-A企业在年度企业所得税申报时,需要填写《减免所得税优惠明细表》(A107020),并将相关数据代入主表进行申报。案例二:2019年11月,居民企业A公司向居民企业B公司转让一项符合企业所得税减免税条件的技术所有权。A公司履行技术转让合...

学校兼职教师报酬的认定与账务、税收(个税、企业所得税)处理

《企业所得税税前扣除凭证管理办法》(国家税务总局公告2018年第28号)第九条企业在境内发生的支出项目属于增值税应税项目(以下简称“应税项目”)的,对方为已办理税务登记的增值税纳税人,其支出以发票(包括按照规定由税务机关代开的发票)作为税前扣除凭证;对方为依法无需办理税务登记的单位或者从事小额零星经营...

【安永法规速递】关于企业改制上市资产评估增值企业所得税处理...

根据现行的《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例,以及财政部、国家税务总局、民政部公告[2020]27号,即《关于公益性捐赠税前扣除有关事项的公告》有关规定,企业或个人通过公益性社会组织用于符合法律规定的公益慈善事业捐赠支出,准予按税法规定在计算应纳税所得额时扣除。公益性社会组织获得公益性捐赠税前扣除资格...

上市公司所得税处理的共性问题及税会差异处理

在税务处理上,根据《房地产开发经营业务企业所得税处理办法》(国税发〔2009〕31号)第十二条,企业发生的期间费用、已销开发产品计税成本、营业税金及附加、土地增值税准予当期按规定扣除。据此,M公司预缴的土地增值税,可以在企业所得税税前扣除。那么,M公司因预缴土地增值税产生的税会差异,应当如何处理呢?《报告》...

王旭等:企业所得税退税的三种常见情形与退税方法

如何处理:纳税人5月31日后取得属于以前年度成本费用有效票据,可以追溯调整,修改汇算清缴年报,进行调减处理。(注:如果取得最近一期汇算清缴年度有效凭证,可以自行登录电子税局进行汇算清缴年报更正申报)法律依据:《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》(国家税务总局公告2012年第15号)第...

一文带你了解企业所得税跨年收入确认和成本扣除

《企业所得税税前扣除凭证管理办法》(国家税务总局公告2018年第28号)规定:第十三条企业应当取得而未取得发票、其他外部凭证或者取得不合规发票、不合规其他外部凭证的,若支出真实且已实际发生,应当在当年度汇算清缴期结束前,要求对方补开、换开发票、其他外部凭证(www.e993.com)2024年11月8日。补开、换开后的发票、其他外部凭证符合规定的,可...

【实用】 一文带你了解企业所得税跨年收入确认和成本扣除

《企业所得税税前扣除凭证管理办法》(国家税务总局公告2018年第28号)规定:第十三条企业应当取得而未取得发票、其他外部凭证或者取得不合规发票、不合规其他外部凭证的,若支出真实且已实际发生,应当在当年度汇算清缴期结束前,要求对方补开、换开发票、其他外部凭证。补开、换开后的发票、其他外部凭证符合规定的,可...

国税局重磅发布!发票管理办法变了!24年3月1日起实施!

根据《国家税务总局关于发布<企业所得税税前扣除凭证管理办法>的公告》(国家税务总局公告2018年第28号)第九条的规定,企业在境内发生的支出项目属于增值税应税项目的,对方为已办理税务登记的增值税纳税人,其支出以发票(包括按照规定由税务机关代开的发票)作为税前扣除凭证。而再生资源回收企业发生的废旧物资购进业务属于...

新《公司法》下,以前未实缴的公司怎么办?减资、股权转让、注销,选...

A公司应纳企业所得税=(500-400-40)×25×%=15万元。(PS:关于公司撤资减资的问题,我们给大家列了一个专题,融到一本书里了,财务人员要提前学习减资撤资的税务处理,如果自己的公司最近要减资撤资,领导问起相关的知识也不用怕啦~)02解决办法二:股权转让...

税局提醒!今天起,发票没有这“3个字”,统统都不能报销!一律退回!

1、增值税企业在充值时可以获取不征税的预付卡普通发票。需要注意的是,开具了不征税发票后,一般不能再开具专票,需要开专票的最好事先向售卡单位问清楚,如果不能开的话,那就要等实际消费后再去开具增值税专用发票了。2、个人所得税个人所得税处理和购物卡一样,根据不同的对象,分别按工资薪金和偶然所得来扣...