应交增值税到底要不要月末结转?
8.出口退税用来核算出口退税额(外贸企业)、免抵退税额(生产企业)。由于出口退税实质上是退购进环节的进项税,所以,该科目用来抵减已认证的进项税实行“免、抵、退”办法有进出口经营权的生产性企业,按规定计算的当期出口物资不予免征、抵扣和退税的税额,应当转入出口物资成本。借:主营业务成本贷:应交税金—...
先进制造业企业增值税加计抵减政策解析与操作指引
业务(3)的账务处理借:应收账款800万元贷:主营业务收入——外销800万元计算业务(4)的免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额=80×(13%-10%)=2.4(万元)借:主营业务成本-2.4万元贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出)-2.4万元计算当期免抵退税不得免征和抵扣税额=800×(13%-10%)=24(万元)...
出口退税新系统免抵退税申报常见疑点处理方法
(三)处理方法:确认不得免征和抵扣税额计算准确的前提下,调整增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》附表二“免抵退税办法不得抵扣的进项税额”栏次,实现当期《汇总表》第9(a)栏+税务机关核准的最近一期《汇总表》第9(c)栏=最近一次免抵退税申报下一属期至当期的《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》附表二“免...
[备考指导]免抵退税的账务处理
会计上,实行“免、抵、退”政策的账务处理也相应有三种处理办法。一是,应纳税额为正数,即免抵后仍应缴纳增值税,免抵税额=免抵退税额,即没有可退税额(因为没有留抵税额)。此时,账务处理如下:借:应交税金———应交增值税(转出未交增值税)
增值税账务处理大全,收藏!老会计熬夜通宵整理!
四、出口退税的账务处理外贸企业收购货物直接出口,并没有经过生产过程,所以不适用免抵退的政策,而是适用免税并退税的政策。生产企业采购原材料等生产货物然后出口,实现免抵退的政策。实行免、抵、退税办法的“免”税,是指对生产企业出口的自产货物,免征本企业生产销售环节增值税;“抵”税,是指生产企业出口自产货物...
企业免抵退税会计处理探讨
①出现上述情况进行帐务调整的同时,应在“出口退税申报系统”中进行调整,调整的方法为在出口明细表中录入一条调整记录(正数或负数)(www.e993.com)2024年9月11日。②对于已在“出口退税申报系统”中调整过的销售收入,由于申报系统在计算“免抵退税不予免征和抵扣税额”时已包含该调整数据,所以在帐务处理上可以不对该笔销售收入乘以征退税率...
谈自营出口企业免抵退税的账务处理
笔者主要根据“免、抵、退”税政策规定,按纳税申报计算出生产企业当月的应免抵税额、应退税额以及留抵税额的几种情况的账务处理。一、当期免抵退税额大于当期期末留抵税额例1:某具有自营出口经营权的生产企业当期购入原材料180万元,进项税额30.6万元,材料验收入库。当期发生内销收入95万元(不含税),出口货物...
用改革的办法解决前进中的困难,中国这样稳增长保民生
会议强调,要高效统筹疫情防控和经济社会发展,政府部门要果断作为,加快政策创新,综合运用“免抵退税”“免退税”“加计抵减”“留抵退税”的税收政策、失业保险、留工补助、以工代赈、中小微企业信贷优惠政策等,努力促使经济运行回归正常,此次会议为未来政策调控提出了新的要求,也指明了新的方向。
国家税务总局关于发布《出口货物劳务 增值税和消费税管理办法》的...
发生本年度退运的,在当期用负数冲减原免抵退税申报数据;发生跨年度退运的,应全额补缴原免抵退税款,并按现行会计制度的有关规定进行相应调整。本年度已申报免抵退税的,如须实行免税办法或征税办法,在当期用负数冲减原免抵退税申报数据;跨年度已申报免抵退税的,如须实行免税或征税办法,不用负数冲减,应全额补缴原...
关于发布《出口货物劳务增值税和消费税管理办法》的公告
四、生产企业出口货物免抵退税的申报(一)申报程序和期限企业当月出口的货物须在次月的增值税纳税申报期内,向主管税务机关办理增值税纳税申报、免抵退税相关申报及消费税免税申报。企业应在货物报关出口之日(以出口货物报关单〈出口退税专用〉上的出口日期为准,下同)次月起至次年4月30日前的各增值税纳税申报期...