企业所得税汇算清缴步骤
出现企业所得税年度纳税申报表填报表单界面,根据企业实际经营情况选择需要填报的表单,并点击右上角下一步按钮;步骤六进入《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表》(A类,2017年版)界面,步骤七完成《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表》(A类,2017年版)后,会弹出风险提示服务或提交选择窗口,点击风险...
业务招待费处理不正确被处罚!90%的人都没搞清楚,聪明的财务这样做...
对该单位多列支而少缴的企业所得税款处少缴税款的50%罚款共计5977.46元;根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十九条规定:“扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的,由税务机关向纳税人追缴税款,对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款百分之五十以上三倍以下的罚款“,对该单位应补扣缴的个人所得税处百分之...
长期挂账的6个往来科目如何处理?看这一篇就够了!
对于实在收不回来的借款,会计做账时可根据会计政策计提坏账。按照坏账审批的程序,补齐相关内部审批文件并尽可能的找出相关合同、付款凭证以及催讨记录函件,在企业所得税汇算清缴时进行专项申报从而可以在税前扣除,但若不能得到税务的认可,需要在汇算清缴时做纳税调整。??本文由会计说整理发布,编辑会计菌。素材来源:税...
...稳增长 (93)——暂估成本未取得发票,企业所得税该如何处理?
根据《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》(国家税务总局公告2011年第34号)第六条规定,企业当年度实际发生的相关成本、费用,由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证,企业在预缴季度所得税时,可暂按账面发生金额进行核算;但在汇算清缴时(次年5月31日前),应补充提供该成本、费用的有效凭证。暂估...
现行推动大规模设备更新和消费品 以旧换新税收政策操作指南
申报时点年度企业所得税汇算清缴申报.办理方式可通过电子税务局,办税服务厅等线上线下方式办理.办理材料自行判别,申报享受,相关资料留存备查.留存备查资料主要包括:1.购买并自身投入使用的专用设备清单及发票;-1-2.以融资租赁方式取得的专用设备的合同或协议;3.专用设备属于《环境保护专用...
企业未取得发票的成本费用的会计与税务处理分析
亏损企业追补确认以前年度未在企业所得税前扣除的支出,或盈利企业经过追补确认后出现亏损的,应首先调整该项支出所属年度的亏损额,然后再按照弥补亏损的原则计算以后年度多缴的企业所得税款,并按前款规定处理(www.e993.com)2024年10月18日。此外,在这里提醒两点:一是不能完全以发票开具的时间作为业务发生的时点...
高新技术企业汇算清缴难?这3个特色问题你一定要关注!
因此,税法口径的收入总额不能简单等同于会计收入,纳税人企业所得税汇算清缴申报时需要重点关注税会收入确认差异及调整情况,例如,权益法核算的长期股权投资在持有期间的收益和以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产在持有期间的公允价值变动损益等等应予以剔除。
王旭等:企业所得税退税的三种常见情形与退税方法
纳税人5月31日后取得属于以前年度成本费用有效票据,可以追溯调整,修改汇算清缴年报,进行调减处理。(注:如果取得最近一期汇算清缴年度有效凭证,可以自行登录电子税局进行汇算清缴年报更正申报)法律依据:《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》(国家税务总局公告2012年第15号)第六条规定:...
【老丁解税】2023年度企业所得税汇算清缴风险提醒(优惠篇)
设备器具一次性税前扣除,单纯为税收政策,在会计处理上,需要根据预计的固定资产使用情况,合理确定使用年限,分期计提折旧。由此导致的税会差异,需要登记相关台账,准确进行相关年度的纳税调整。7.后续年度的调整如果符合条件的设备器具,会计上分期计提折旧,投入使用年度一次性税前扣除,汇算清缴时纳税调减,后续年度需要纳税...
文件来了!税务总局明确资源回收企业向自然人报废产品出售者“反向...
十四、出售者通过“反向开票”销售报废产品,按照销售额的0.5%预缴经营所得个人所得税。出售者在“反向开票”的次年3月31日前,应当自行向经营管理所在地主管税务机关办理经营所得汇算清缴,资源回收企业应当向出售者提供“反向开票”和已缴税款等信息。税务机关发现出售者存在未按规定办理经营所得汇算清缴情形的,应当...