税前扣除:把握基本原则,兼顾特殊规定

经过综合分析研判,税务机关确认M农商银行因贷款分类有误,导致多计提贷款损失准备金并税前扣除。经过税务机关辅导,M农商银行重新调整了2022年度的贷款资产余额及其分类,重新计算了可税前扣除的贷款损失准备金,并于2024年补缴了相应税款及滞纳金。在开展2023年度企业所得税汇算清缴工作时,M农商银行重点关注了2022年度贷款损失准...

中国注册会计师协会关于印发《商业银行信贷业务预期信用损失审计...

3.除认定层次重大错报风险外,预期信用损失估计是否可能导致财务报表层次重大错报风险,包括评估相关的监管因素(例如,银行为满足资产质量、拨备覆盖率、拨贷比、资本充足率等监管指标,可能存在管理层偏向)。《中国注册会计师审计准则第1211号——重大错报风险的识别和评估》要求对于识别的认定层次重大错报风险,分别评估...

2023年度存货损失会计处理、所得税扣除和增值税转出实务解析

资产损失企业所得税税前扣除时点1.企业实际资产损失,应当在其实际发生且会计上已作损失处理的年度申报扣除。2.法定资产损失,应当在企业留存证据资料证明该项资产已符合法定资产损失确认条件,且会计上已作损失处理的年度申报扣除。常见的资产损失企业所得税税务处理01现金损失企业清查出的现金短缺减除责任人赔偿后...

近期12366纳税服务平台10个精选答疑(20241024)

二、根据《国家税务总局关于发布<企业资产损失所得税税前扣除管理办法>的公告》(国家税务总局公告2011年第25号)规定:第四十一条企业股权投资损失应依据以下相关证据材料确认:(一)股权投资计税基础证明材料;(二)被投资企业破产公告、破产清偿文件;(三)工商行政管理部门注销、吊销被投资单位营业执照文件;(四)政府有关...

浦发银行2024年半年度董事会经营评述

8、公司报告期内核销损失类贷款情况报告期内,根据《上海浦东发展银行资产损失核销管理办法》等制度规定,经董事会审批或授权高管层审批通过并进行核销账务处理的损失类资产共计350.31亿元。按照“账销、案存、权在”原则,公司继续保持对外追索权利,把金融资产损失减少到最低。

税案传真:转让持有股权“零收益”,后补缴税款滞纳金1.3亿元

根据《国家税务总局关于发布〈企业资产损失所得税税前扣除管理办法〉的公告》(国家税务总局公告2011年第25号)(以下简称第25号公告)第十六条规定:“企业资产损失相关的证据包括具有法律效力的外部证据和特定事项的企业内部证据(www.e993.com)2024年12月19日。”此外,该法规第四十条规定:“债务人或担保人依法被宣告破产、关闭、被解散或撤销、被吊销...

渝农商行2023年年度董事会经营评述

5.减值损失2023年,本集团减值损失59.41亿元,同比减少19.00亿元,降幅24.23%。其中,客户贷款和垫款减值损失同比减少34.93亿元,主要是本集团在以前年度已对大额风险贷款前瞻性计提减值准备,同时不断加大对前期不良资产的清收力度。本年度贷款资产质量稳步向好,减值损失显著下降。

年末盘存!资产损失企业所得税税前扣除,这些事项需注意→

资产损失企业所得税税前扣除时点1.企业实际资产损失,应当在其实际发生且会计上已作损失处理的年度申报扣除。2.法定资产损失,应当在企业留存证据资料证明该项资产已符合法定资产损失确认条件,且会计上已作损失处理的年度申报扣除。常见的资产损失企业所得税税务处理...

【涨知识】一文了解金融企业贷款损失准备金如何税前扣除

答:根据《财政部税务总局关于金融企业贷款损失准备金企业所得税税前扣除有关政策的公告》(财政部税务总局公告2019年第86号)规定,准予税前提取贷款损失准备金的贷款资产范围包括:(一)贷款(含抵押、质押、保证、信用等贷款);(二)银行卡透支、贴现、信用垫款(含银行承兑汇票垫款、信用证垫款、担保垫款等)、进出口...

企业财产损失所得税前扣除管理办法

??????第一条为进一步规范和完善企业财产损失所得税前扣除的管理,促进企业所得税管理的精细化,根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则、《中华人民共和国企业所得税暂行条例》及其实施细则的有关规定,制定本办法。??????第二条本办法所称财产是指企业拥有或者控制的、用于经营管理活动且与...