财政部关于印发《农业企业会计核算办法》的通知
4.以其他方式获得的生物资产,如盘盈、接受捐赠、接受投资、非货币性交易、债务重组等,分别按《企业会计制度》、《企业会计准则——固定资产》、《企业会计准则——存货》有关存货和固定资产的规定,确定实际成本。(九)从生物资产收获的农产品,按其生物转化过程中应当计入的各种耗费和已确定的成本计算方法计算确定的实...
最新资产负债表、利润表编制要点梳理
该项目应根据“持有待售资产”科目的期末余额,减去“持有待售资产减值准备”科目的期末余额后的金额填列。7.“债权投资”项目,反映资产负债表日企业以摊余成本计量的长期债权投资的期末账面价值。该项目应根据“债权投资”科目的相关明细科目期末余额,减去“债权投资减值准备”科目中相关减值准备的期末余额后的金额分析...
关于印发《证券公司执行〈金融企业会计制度〉有关问题衔接规定...
(3)期末,证券公司所持有的无形资产的账面价值高于其可收回金额的,应按其差额,借记“资产减值损失——计提的无形资产减值准备”科目,贷记本科目;如已计提减值准备的无形资产价值又得以恢复,应在已计提减值准备的范围内转回,借记本科目,贷记“资产减值损失——计提的无形资产减值准备”科目。(4)本科目期末贷方余额,反...
资产负债表的编制技巧(1)
1、根据总账科目余额填列2、根据明细账科目余额计算填列3、根据总账科目和明细账科目余额分析计算填列4、根据有关科目余额减去其备抵科目余额后的净额填列5、综合运用上述填列方法分析填列2、案例解析:未执行新准则的企业资产负债表如何编制资产负债表各项目均需填列“年初余额”和“期末余额”两栏。年初...
兴业中证同业存单AAA指数7天持有期证券投资基金2023年年度报告
3、期末可供分配利润采用期末资产负债表中未分配利润与未分配利润中已实现部分的孰低数(为期末余额,不是当期发生数)。4、本基金基金合同于2023年3月1日生效,本报告期不是完整报告期。3.2基金净值表现3.2.1基金份额净值增长率及其与同期业绩比较基准收益率的比较份额净值业绩比较业绩比较阶段份额净值...
财通资管鸿运中短债债券型证券投资基金2023年年度报告
3、期末可供分配利润,为期末资产负债表中未分配利润与未分配利润中已实现部分的孰低数(为期末余额,不是当期发生数)(www.e993.com)2024年10月18日。3.2基金净值表现3.2.1基金份额净值增长率及其与同期业绩比较基准收益率的比较财通资管鸿运中短债债券A份额净值业绩比较业绩比较阶段份额净值增长率标基准收益基准收益①-③②-...
麦捷科技: 审阅报告及备考财务报表
??????????????????????????????????????????备考合并资产负债表????????????????????????????????(除特别注明外,金额单位均为人民币元)??????????????????????资产??????????????????????????附注??...
安德利: 安德利:大华会计师事务所对公司2023年年度报告出具的审计...
三(十三)及附注五注释??4。安德利期末应收账款余额为人民币的销售业务。??????根据《企业会计准则第??22??号——金融工具确认和计量》管理层采用预期信用损失模型对金融资产进行减值计量。管理层对预期信用损失的估计会考虑所有合理且有依据的信息,包括集团的历史违约率...
财政部关于印发《民间非营利组织会计制度》的通知|常用政策法规
本制度所称的账面余额是指会计科目的账面实际余额,不扣除作为该科目备抵的项目(如累计折旧、资产减值准备等)。第二十一条短期投资是指能够随时变现并且持有时间不准备超过1年(含1年)的投资,包括股票、债券投资等。(一)短期投资在取得时应当按照投资成本计量。短期投资取得时的投资成本按以下方法确定:...
(沿用)安徽省教育厅关于印发《安徽省农村义务教育学生营养改善...
三、本科目期末如为借方余额,反映尚未处理完毕的各种资产的净损失;期末如为贷方余额,反映尚未处理完毕的各种资产净溢余。年度终了报经批准处理后,本科目一般应无余额。二、负债类2302应付账款一、本科目核算学校食堂因购买材料、货物及接受服务等而应付的款项。