股东撤资减资的税会法处理
A公司2021年5月30日前办理汇算清缴时,应填报A107011《符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优惠明细表》和A105030《投资收益纳税调整明细表》。A105030投资收益纳税调整明细表单位:万元A107011符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优惠明细表单位:万元(二)个人股东减资的税会处理...
5月31日截止!税务局宣布!
(七)一般情况下,《职工薪酬支出及纳税调整明细表》第1行第1列“工资薪金支出-账载金额”不应为0。(八)一般情况下,若《期间费用明细表》(A104000)第19行“研究费用”大于0,则《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》(A107010)第26行“(一)开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用加计扣除(填写A107...
个人所得税50个风险点及解决方案
对居民个人取得全年一次性奖金,符合《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》,在2021年12月31日前,不并入当年综合所得,以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额,按照本通知所附按月换算后的综合所得税率表,单独计算纳税。自2022年1月1日起,居民个人取得全年一次性奖金,则...
关联方借款税务处理全解析|贷款服务_新浪财经_新浪网
各种占用、拆借资金取得的收入,包括金融商品持有期间(含到期)利息(保本收益、报酬、资金占用费、补偿金等)收入、信用卡透支利息收入、买入返售金融商品利息收入、融资融券收取的利息收入,以及融资性售后回租、押汇、罚息、票据贴现、转贷等业务取得的利息及利息性质的收入,按照贷款服务缴纳增值税。融资性售后回租,是指承...
尽快申报!5月31日,全面截止!税局刚刚宣布!|纳税|税务局|企业所得...
(三)《企业所得税年度纳税申报基础信息表》(A000000)“108采用一般企业财务报表格式(2019年版)”,选择“是”的纳税人,根据《利润表》对应项目填列“营业利润”,不执行“营业利润”行次计算规则。(四)纳税人发生政策性搬迁事项,从搬迁年度次年起,至搬迁完成年度前一年度止,可作为停止生产经营活动年度,从法定亏损...
会计在填报企业所得税汇缴申报表时,利息支出应如何填列和调整?
甲企业由于经营周转需要资金,2019年度向工行借款1000万元,假设贷款利率6%,2019年度支付银行的利息支出为60万元(www.e993.com)2024年7月25日。会计处理上:借:财务费用-利息支出60万元贷:银行存款60万元但是:好多会计在填报企业所得税汇缴申报表时,A105000《纳税调整项目明细表》中的第18行“(六)利息支出”账载金额填的60万元,税收金额...
扣除类纳税调整项目填报详解
1.视同销售成本第2列“税收金额”填报视同销售收入相对应的成本费用。第4列“调减金额”取自附表二(1)《成本费用明细表》第12行。说明:因为视同销售收入是作为纳税调增项目出现的,所以与之相对应的视同销售成本就应该作为纳税调减项目处理。2.工资、薪金支出根据《中华人民共和国企业所得税法》第三十四条的规定...
汇算清缴:37张申报表填报内容/必须填/不用填报/政策依据-新版
发生持有期间投资收益,并按税收规定为减免税收入的(如国债利息收入等),本表不作调整。处置投资项目按税收规定确认为损失的,本表不作调整,在《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》(A105090)进行纳税调整。处置投资项目符合企业重组且适用特殊性税务处理规定的,本表不作调整,在《企业重组及递延纳税事项纳税调整明细表...
特别纳税调整加收的利息能税前扣除吗?设置两套账会受哪些处罚?
根据《企业所得税法实施条例》的规定,税务机关根据税收法律、行政法规的规定,对企业作出特别纳税调整的,应当对补征的税款,自税款所属纳税年度的次年6月1日起至补缴税款之日止的期间,按日加收利息。前款规定加收的利息,不得在计算应纳税所得额时扣除。
新租赁准则下使用权资产账务处理及税会差异纳税调整与填报方式的...
(一)第一步,填写《A105080资产折旧、摊销及纳税调整明细表》,第二步:填写《A105000纳税调整项目明细表》如下图:鉴于现阶段,税法尚未对新租赁准则中的使用权资产有任何的界定,因此在实务代理中,有些企业将使用权资产税会差异的纳税调整在A105000《纳税调整项目明细表》第45行“六、其他”中填列。