境外缴纳税款,境内如何抵免?+跨境纳税人缴费人常见问题解答
具体抵免方式包括直接抵免和间接抵免。直接抵免指企业直接作为纳税人就其境外所得在境外缴纳的所得税额在我国应纳税额中抵免。本案例中,由于越南现行税法规定,对股息所得不征收预提所得税,因此越南C公司将利润汇回中国B公司时,B公司无须缴纳税款。也就是说,B公司直接缴纳的所得税额为0。间接抵免指境外企业就...
境外缴纳税款,境内如何抵免?
根据企业所得税法第二十三条,居民企业来源于中国境外的应税所得已在境外缴纳的所得税税额,可以从其当期应纳税额中抵免,抵免限额为该项所得依照企业所得税法规定计算的应纳税额;超过抵免限额的部分,可以在以后5个年度内,用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补。企业所得税法第二十四条进一步明确,居民...
“走出去”企业境外税务抵免综述及案例试解
简单地讲,直接抵免适用于总分模式:即境外分公司(也包括分支机构和常设机构)在中国总公司的抵免,因为境外分公司不是一个独立法人(但可以有在东道国一个独立的纳税号),其与中国境内的总公司为同一个法人主体,不论境外分公司是否汇回中国的总公司税后利润,都要在中国总公司合并财务报表,进行所得税的年度汇算清缴,...
境外所得税抵免的计算步骤
如果已知条件为税后所得,需要进行“直接税和间接税的还原”以及按照我国税法规定进行“调整”两步。前两步结果“取孰低”,即为该国实际抵免额。如果境外已纳税款超过抵免限额,当年应以抵免限额作为境外所得税抵免额进行抵免,超过抵免限额的余额允许从次年起在连续5个纳税年度内,用每年度抵免限额抵免当年应...
不得抵免的境外已纳所得税额有哪些?
按照我国法律法规规定,已经免税的境外所得负担的境外所得税税款。境外所得纳税申报时间和地点申报时间:取得所得的次年3月1日至6月30日内申报纳税。申报地点:境内任职、受雇单位所在地;有两处以上的,自主选择一处。未及时享受抵免时的处理可追溯至该境外所得所属纳税年度进行抵免,但追溯年度不得超过5年...
2023年度个人所得税综合所得汇算清缴境外所得WEB端申报操作指引
“资料上传”,当您填写抵免明细表,即“抵免明细表”中存在数据时,必须上传相关资料,最多15张(www.e993.com)2024年9月10日。包括境外完税证明/税收缴款书/纳税记录等纳税凭证复印件;无法提供纳税凭证的,可提供纳税申报表(或者缴税通知书)及对应的银行缴款凭证;两者必须选择其一上传(复印件及对应的翻译件)。
案解企业“走出去”涉税问题
关注境外税收抵免方式的选择案例:2021年,我国境内D企业分别在E、F两国设立了分支机构,两国分支机构按照我国企业所得税法及其实施条例计算的境外应纳税所得额分别为500万元、300万元。依据E、F两国税法,应分别缴纳所得税100万元、90万元。2021年度,D企业境内应纳税所得额为2000万元,适用25%企业所得税税率。在进行...
税收优惠
十、减半征收证券交易印花税十一、转让创新企业CDR优惠政策十二、上市公司股权激励单独计税十三、铁路债券利息收入优惠政策十四、境外机构投资境内债券市场取得的债券利息收入十五、保险保障基金特定收入十六、金融机构扶持小微企业、个体工商户产业类扶持政策一、增值税加计抵减二、内资研发机构和外资研发中心采购...
中国居民赴马尔代夫 投资税收指南
2.2.1.6税收抵免税收征管法对已在境外缴纳税款但在马尔代夫仍需纳税的收入给予税收抵免.境外税收抵免额为已纳境外税款额或者相应收入应纳马尔代夫税款额中较低者.此种税收抵免是由马尔代夫单方面法规授予的,但如果存在税收协定,也可以是协定缔约国双方授予的.如2017年与阿拉伯联合酋长国签署的《关于...
国家税务总局:海外税收案例库
日期:2023.9.19来源:国家税务总局免责声明《海外税收案例库》(以下简称《案例库》)由国家税务总局组织各地税务机关选取海外媒体公开报道的税收案例编译整理,在国家税务总局网站发布,目的是为帮助“走出去”纳税人有效防范和应对境外税收风险,了解通过法律程序解决涉税争议的方案,依法维护自身权益。《案例库》是...