国家金融监督管理总局印发《商业银行实施资本计量高级方法申请及...

2024年11月1日 - 网易

第一条为规范商业银行实施资本计量高级方法的监管,根据《中华人民共和国银行业监督管理法》《中华人民共和国商业银行法》《商业银行资本管理办法》(国家金融监督管理总局令2023年第4号)等法律法规,制定本规定。第二条本规定所称资本计量高级方法,是指根据《商业银行资本管理办法》规定,商业银行选择使用内部模型来计...

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一文全面了解内部控制审计!

2024年10月28日 - 新浪

内部控制审计是通过对被审计单位的内控制度的审查、分析测试、评价,确定其可信程度,从而对内部控制是否有效作出鉴定的一种现代审计方法。内部控制审计就是确认、评价企业内部控制有效性的过程,包括确认和评价企业控制设计和控制运行缺陷和缺陷等级,分析缺陷形成原因,提出改进内部控制建议。内部控制审计的目的内部控制审计...

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4个案例!新增处理处罚中审计与评估机构存在的突出问题

2024年10月15日 - 新浪

会计师事务所和注册会计师提供财务报告审计鉴证服务是推动会计准则有效实施的重要措施,应当严格按照会计法、注册会计师法、证券法等法律法规以及企业会计准则、审计准则等的规定开展审计鉴证服务工作,积极发挥中介机构执业监督在提升企业会计信息质量中的作用。四、强化企业内部控制建设,提升单位内部管理水平和治理能力本次...

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审计实施阶段的步骤是什么? - 常见问题解答

2024年6月3日 - 漳州市人民政府

审计机关应当根据审计项目计划所确定的审计项目,按照其特点和要求,选派具有胜任能力的审计人员组成审计组,并指定审计组组长。审计组实行审计组组长负责制,审计组组长负责审定审计实施方案、组织实施审计工作、对审计组成员的工作进行督导、对审计组编制的审计工作底稿及起草的审计报告等进行审核。审计组组长可以根据需要在审...

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...关于2023年度非标意见审计报告和否定意见内控审计报告涉及...

2024年4月27日 - 新浪

(二)公司将针对内部控制存在的缺陷继续深入自查,进一步加强公司治理,强化对子公司的内部控制,完善内控管理制度,优化内部控制管理机制,加强资金支付管理,充分发挥内审部门的作用,严格防范关联方占用资金的情形,对审计报告所述的已形成的关联方资金占用行为,公司正通过法律手段进行追究。

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哈德教育夸大宣传:2008年7月高等教育自学考试审计学试题

2024年4月19日 - 网易

14.以下方法不能取得书面证据的是()A.检查B.分析性复核C.观察D.查询及函证15.编制固定资产预算这一固定资产内部控制要求,是与下列内部控制的哪项要素相适应?()A.控制环境B.会计系统C.控制程序D.凭证与记录控制16.注册会计师通过分析性复核发现被审计单位存货周转率波动,分析其原因,最不可能出...

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商业银行内部审计风险评估体系构建研究

2024年2月1日 - 网易

应根据具体情况,采用定性评价、定量评价或定性与定量评价相结合的方法。四是合理估计原则。应结合所评估业务的性质和特点,选取适当的风险评估指标,确定适当的风险评估标准,对风险进行合理估计。五是成果复用原则。应充分使用风险管理部门、业务管理部门的风险评估结果、内部控制评价结果、管理评价结果。

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货币资金的审计

2024年4月10日 - 网易

特别是在财务方面,循规蹈矩、按章办事可能看似死板,但实际上可以避免更大的风险,并且成熟的内控制度、成文的内控手册可以让员工达成共识,也会使得企业运营更加的通畅。外部制度层面,包括但不限于:《现金管理暂行条例》;《现金管理暂行条例实施细则》;《支付结算办法》;《中华人民共和国中国人民银行法》;《中...

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北注协专家提示 | 3个资本市场财务舞弊易发高发领域的审计应对...

2023年11月24日 - 新浪

总体审计方案包括实质性方案和综合性方案。实质性方案是指注册会计师实施的进一步审计程序以实质性程序为主;综合性方案是指注册会计师在实施进一步审计程序时,将控制测试与实质性程序结合使用。注册会计师在执行资本市场审计业务时,如果同时需要对被审计单位基准日的财务报告内部控制发表审计意见,则通常执行整合审计。这种...

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广东九联科技股份有限公司第五届董事会第十六次会议决议公告