资本市场财务舞弊易发高发领域的审计应对(收入确认、货币资金...
该种方式对应于资产负债表、利润表、现金流量表主要项目(如货币资金、应收账款、收入、成本、经营现金流入、经营现金流出等)的重要指标影响较小,从凭证单据看可能也具有业务流、资金流、物流的商业闭环,一般注册会计师难以通过初步分析识别出重大的风险,需要从其他的异常科目或异常现象开始调查。而为解决大额虚假暂估存...
IPO现金流量表的异常特征及实务案例分析
如有,也应通过上述分析相关科目明细项目净额变动等方法,来核对各筹资活动现金流量表项目数额的准确性。(4)最后倒推出经营活动现金净流量的数额。第四步,审计被审单位的资产负债表和损益表后,依据审定后的重分类分录和调整分录对所审现金流量表进行修改,然后再将间接法调整净利润得出的经营活动现金净流量与前面直接...
长期挂账的6个往来科目如何处理?看这一篇就够了!
1、先核对其他应收款的明细账。比如:垫付员工的费用,和员工进行核对确认;和未提供发票的供应商核对发票金额;和关联之间公司核对往来款项...具体事项,具体和目标人核对。2、确定调整方案。个人垫款催促还款;对供应商催促开具发票;关联公司之间的往来款催促还款。3、不能还款的,另设方法。确定对方由于注销、吊...
财政部办公厅发布《民间非营利组织会计制度(征求意见稿)》
现金的核算应当做到日清月结,其账面余额必须与库存数相符;银行存款的账面余额应当与银行对账单定期核对,并与按月编制的银行存款余额调节表调节相符。本制度所称的账面余额是指会计科目的账面实际余额,不扣除作为该科目备抵的项目(如累计折旧、资产减值准备等)。第二十三条短期投资是指能够随时变现并且持有时间不准备超...
海阳市核电区进一步规范村集体财务管理
村报账员每月月底向代理会计报账;代理会计应及时准确地进行账务处理,完成记账后向报账员提供科目余额表、资产负债表、收支明细表等财务报表。村报账员要认真登记好银行存款日记账、往来明细账、现金日记账,并于月末及时与代理会计、开户银行核对存款余额。应收款与应付款等往来账款账户期末余额不能长期为负数,若长期为负...
财务造假手段剖析!制造业行业反舞弊审计
3、金税系统信息核对(1)结合外部金税系统信息,核查被审计单位的购销交易金额数据,以确认购销交易的真实性(www.e993.com)2024年10月18日。(2)比较会计账上确认的交易金额与金税系统中的数据,调查分析差异的合理性。4、经销商销售模式核查(1)对采用经销商销售模式的企业,综合运用多种核查手段,包括背景调查、实地走访、发询证函等。
深圳市尚荣医疗股份有限公司
1、查阅公司2022年至2023年度客户明细表,比对公司各年度主要客户变化情况;获取公司第一大客户MEDLINE销售合同,复核合同主要条款;查阅MEDLINE公司公开披露信息,分析市场变化。2、获取公司2022至2023年供应商采购台账,对比前五大供应商变动情况,检查报告期前五大供应商是否为本期新增,了解主要供应商采购明细、采购合同、结...
上海贵酒股份有限公司 关于回复上海证券交易所监管工作函的公告
请公司及控股股东自查核实并披露:(1)是否存在通过“招募员工”、“带单入职”等方式促进销售的情形,是否存在公司员工同时是公司经销商的情形,并结合自查情况说明公司经销商数量大幅变动的原因及合理性;(2)公司经销渠道产品大致的最终去向,是否已实现真实销售,并结合审计机构未确认的疑似关联方交易情况,说明公司相关会计...
财政部发布会计基础工作规范(征求意见稿)
第四十条使用会计软件进行会计核算的单位,对于机制记账凭证,要认真审核,做到会计科目使用正确,数字准确无误。对于具有明晰审核规则的机制记账凭证,可以将审核规则嵌入会计软件,由会计软件自动审核。第四十一条会计软件应当提供不可逆的记账功能,具体要求依据《会计软件基本功能和服务规范》的规定执行。
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8.对无形资产的程序主要包括:(1)获取累计摊销分类汇总表,复核加计是否正确,并与总账数和明细账合计数核对是否相符;(2)检查摊销政策和方法是否符合公司会计政策的规定,对无形资产累计摊销金额进行重新计算;9.对长期股权投资、其他权益工具以及其他非流动金融资产的程序请参阅问题5、年审会计师说明。