现金流量表原理及设计要点

编制现金流量表时,经营活动现金流量的填列方法有两种:一是直接法(凭证会计科目填列相应的现金流量项目):二是间接法(通过相关科目计算而来):我国企业会计准则规定,企业应采用直接法编制现金流量表。2、现金流量表主要项目填列说明经营活动投资活动筹资活动作者:业财老曾,专注财务信息化20年本文由@业财...

会计的基础知识

(一)概念:财务报告是综合反映企业一定时期财务状况、经营成果以及现金流量情况的书面报告文件,主体为资产负债表、利润表(也称损益表)和现金流量表三张基本会计报表,为了使读者更加详细地理解基本会计报表,企业通常编制基本会计报表的附表和附注、财务情况说明书,提供有关生产经营情况、财务状况以及指标体系的文字说明。会...

国泰君安证券股份有限公司

主要为:交易性金融资产净增加产生的流出430.30亿元,占经营活动现金流出的比例为42.19%;代理买卖证券款净减少118.43亿元,占比11.61%;支付给职工以及为职工支付的现金110.65亿元,占比10.85%;支付利息、手续费及佣金的现金107.99亿元,占比10.59%。(2)投资活动产生的现金流量净额投资活动产生的现金流量净额为-262.60亿元...

2024中级审计专业技术资格考试大纲_会计审计第一门户-中国会计...

5.了解合并现金流量表的编制方法6.了解编制合并财务报表的原则和一般程序7.了解编制合并财务报表的前期准备事项第四部分法律一、法律基础(一)法律的基本内涵1.掌握法的本质特征2.掌握法律价值和法律理念3.掌握我国的法律渊源4.熟悉我国的主要法律部门(二)法律关系与法律事实1.掌握法律关系及其构成要素...

现金流量如何正确列报?CPA大讲堂带您穿透背后业务实质!

现金流量表的编制基础是收付实现制,表中每一行数据都来源于报表编制单位过去的活动,反映企业当下的现金流状况,并可据此预测企业未来的现金流和资金盈利能力。读懂现金流量表,就读懂了企业的过去、现在和未来,获得了利用现有数据进行分析的能力。现金流量分类的基本原则,就是遵循业务背景、结合业务实质进行专业判断。

《可持续发展报告编制指南(征求意见稿)》解读与改进建议

在气候相关风险和机遇的财务影响部分,《指南》明确了气候相关风险和机遇的财务影响主要涉及的财务类别包括收入、支出(利润表);资产和负债(资产负债表)以及现金流入和流出(现金流量表)等,使用大量的表格,对每一个财务类别可能受到什么因素影响以及如何受影响举例说明,并对不同的气候相关风险和机遇可能造成的财务影响进行...

穿透财报看风险 | 现金流量表识别秘籍之入门篇

方法包括:(1)在现金流量表的三个部分之间进行转换、调整,如将公司非经营业务产生的收益列入到经营活动产生的现金流量项目中,或将某些经营活动现金流出移至投资或筹资活动的现金流出项目;(2)虚构经营业务;(3)通过调节信用政策等来调节当期销售商品、提供劳务收到的现金流量;(4)粉饰“收到其他与经营活动有关的现金”...

现金流量表常见问题汇编

现金流量表按照收付实现制原则编制,将权责发生制下的盈利信息调整为收付实现制下的现金流量信息,反映企业在一定期间现金和现金等价物的流入和流出情况。相较于资产负债表和利润表表,通常现流表被认为舞弊难度更大,反映的信息更为真实。笔者参考中审众环研究、会计视野论坛问答和历年监管资料汇总整理了一些常见的现金流...

干货丨一文弄懂现金流量表

经营性现金流我通常会去看净流量,投资性现金流通常会去看现金流出量,而筹资性现金流通常关注现金流入量。1、经营性现金流主要是经营活动对企业的补偿。首先是折旧和摊销。其次是利息的支付。这里我们就会注意到,在利润表中,利息是要被减掉的,而在现金流量表中,经营活动现金流中却没有减掉利息,因为利息支付被...

城投、建筑类企业的“工程施工”会影响现金流量表?

通常情况下,在直接法编制现金流量表时,经营活动现金流入的“销售商品、提供劳务收到的现金”是根据公式“营业总收入-应收账款余额增加-应收票据余额增加+预收账款余额增加-当期计提的应收账款坏账准备”计算得来的,在建造合同准则下,如果没有进行工程结算,没有将“存货”转至“应收账款”,就会造成公式失灵,就会导致...