王旭等:企业所得税退税的三种常见情形与退税方法

企业所得税退税的一般情形主要有以下三种:1.企业计算错误;2.当期未取得成本票据,之后年度取得票据;3.发生成本但无法取得成本票据。二、企业所得税退税情形分析(一)情形一:企业计算错误如企业在企业所得税申报阶段错误多申报了收入或少申报了成本,导致企业应纳税所得额上升,缴纳了额外税款,此种情形下,...

顺丰控股:公司按照税法和会计准则的规则计提核算所得税费用,具体...

顺丰控股董秘:尊敬的投资者,您好!公司按照税法和会计准则的规则计提核算所得税费用,具体以公司定期报告披露为准。感谢您的关注!投资者:尊敬的董秘,您好!我在查阅您公司ESG报告时,发现贵公司在其中披露了财务信息,贵公司已经在年报中披露过财务信息了,为什么还要在ESG报告中披露呢?顺丰控股董秘:尊敬的投资者,您好!

上市公司所得税处理的共性问题及税会差异处理

审阅分析发现,上市公司对于预缴土地增值税相关所得税会计处理方法不一致——部分上市公司就此确认了递延所得税负债,部分上市公司未确认相关递延所得税负债。若根据相关税收政策,上市公司预缴的土地增值税已在当期计算应纳税所得额时予以扣除,则预缴土地增值税形成了一项应纳税暂时性差异,上市公司应相应确认递延所得税负债。

开公司不仅要交增值税,还要缴纳40%的所得税?老板们都知道吗?

具体公式为：应纳税所得额=各项收入-各项扣除-起征点。应纳税额=应纳税所得额×税率-速算扣除数。（2）股东分红：一般情况税率为20%。前提是公司得有盈利，然后交完企业所得税后账面存在未分配利润的。（3）年终奖：每年可以发一次。目前还有优惠政策，居民个人在2022年1月1日至2023年12月31日取得全年一次性奖...

一文带你了解企业所得税跨年收入确认和成本扣除

企业当年度实际发生的相关成本、费用,由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证,企业在预缴季度所得税时,可暂按账面发生金额进行核算;但在汇算清缴时,应补充提供该成本、费用的有效凭证。《企业所得税税前扣除凭证管理办法》(国家税务总局公告2018年第28号)规定:...

企业预缴数不准确!竟被补税+滞纳金1287万?

一般来说,预缴申报有三种方式:1.按照实际利润额预缴;2.按照上一纳税年度应纳税所得额的月度或者李度平均额预缴;3.按照税务机关确定的其他方法预缴(www.e993.com)2024年11月5日。在实务中,大部分企业持续经营、会计核算健全,通常按照实际利润额来进行预缴。因此,一些企业误认为预缴的数据是“虚数”或“概数”,汇算清缴的数据才是“实数”...

《“走出去”税收指引》(2024年修订版)80个情景问答

问:跨境电子商务综合试验区内,实行核定征收的跨境电子商务零售出口企业可以享受的企业所得税优惠政策?答:跨境电子商务综合试验区内实行核定征收的跨境电子商务零售出口企业符合小型微利企业优惠政策条件的,可享受小型微利企业所得税优惠政策;其取得的收入属于《中华人民共和国企业所得税法》第二十六条规定的免税收入的,可...

【中银宏观:科技改变经济的方式(上)】从统计到经济

包括对总产出、中间投入、增加值、劳动者报酬、固定资产折旧、营业盈余、政府消费支出、资本形成总额、财产收入、所得税财产税等经常税、非金融非生产资产的获得减处置、固定资产等基本指标的定义和口径范围的修订。同时,新标准还引入了一些新的基本指标,包括调整可支配收入、投资基金份额、金融衍生产品、生产资产、非...

2024年可以报销2023年的发票吗?税务局回复!

亏损企业追补确认以前年度未在企业所得税前扣除的支出,或盈利企业经过追补确认后出现亏损的,应首先调整该项支出所属年度的亏损额,再按照弥补亏损的原则计算以后年度多缴的企业所得税款,并按前款规定处理。2发票日期为2023年2024年还能入账吗?当然可以,有以下三种情况:...

海华视点 | 合伙型基金纳税常见问题|印花税|企业所得税|税收优惠...

1.按年度所得整体核算此种核算方法类似个人所得税核算的一般方法。根据此种方法,个人合伙人从创投企业取得的收入减除成本、费用以及损失后的余额,按照“经营所得”项目计算缴纳个人所得税。从法理上来说,对于基金而言,投资者从基金中取得的收益是基金正常运营过程中产生的,因此适用“经营所得”项目。此处的“经营...