资本市场财务舞弊易发高发领域的审计应对(收入确认、货币资金...
通过操纵存货盘点实施舞弊行为,如利用存货特点记录错误数量、操纵盘亏报废、重复盘点等方式形成账外及虚构存货;与供应商串通部分采用账外资金采购,并以多方配合方式伪造订单、运输单、验收报告、采购入库单等全套采购流程文件,通过采购入库不入账的方式,形成账外存货,减少账面生产领用以达到调整生产成本的目的;利用农副产品...
公立医院零星工程风险分析与审计应对
通过自律的“内控预防”和他律的“审计整改”,并结合零星工程的施工特点,制定科学的内控制度和相应的审批流程,从预算的执行、施工单位的选择、工程造价的控制、工程质量的管理、竣工验收和结算等多方面出发,加强对每个关键环节风险点的把控,降低各种程序性风险和实质性风险,提升工程项目的业务流程流转效率...
...浙江省注册会计师协会关于印发《制造业企业反舞弊审计特定程序...
未对代理交易保持必要的职业怀疑,评价其是否表明存在舞弊风险并实施进一步审计程序:姐告宏宁2017年销售毛利率高达62.57%,具有重大性和异常性,B事务所未充分分析、验证其合理性,亦未充分了解自然人客户的背景,以评估客户购买翡翠原石的能力,进而分析交易是否存在合理的商业理由;B事务所未进一步核实姐告宏宁的销售交易是否...
广东注协、浙江注协联合印发《制造业企业反舞弊审计特定程序实务...
未对代理交易保持必要的职业怀疑,评价其是否表明存在舞弊风险并实施进一步审计程序:姐告宏宁2017年销售毛利率高达62.57%,具有重大性和异常性,B事务所未充分分析、验证其合理性,亦未充分了解自然人客户的背景,以评估客户购买翡翠原石的能力,进而分析交易是否存在合理的商业理由;B事务所未进一步核实姐告宏宁的销售交易是否...
最新!制造业企业反舞弊审计特定程序实务应用指引——收入篇
为帮助注册会计师行业充分了解制造业企业反舞弊审计的特殊性,掌握制造业企业反舞弊审计的程序、方法及技能,有效防范业务风险和提升执业能力,广东省注册会计师协会、浙江省注册会计师协会联合开展了制造业企业反舞弊审计特定程序实务应用指引课题研究工作,并形成了《制造业企业反舞弊审计特定程序实务应用指引——收入篇》(附...
财务造假手段剖析!制造业行业反舞弊审计
近日,广东注协、浙江注协联合印发《制造业企业反舞弊审计特定程序实务应用指引--收入篇》,帮助注册会计师行业充分了解制造业企业反舞弊审计的特殊性,掌握制造业企业反舞弊审计的程序、方法及技能,有效防范业务风险和提升执业能力(www.e993.com)2024年11月19日。《指引》中对千山药机、东方金钰、蓝山科技3个收入舞弊案例进行了分析:...
大数据审计的业务逻辑:基于事项审计的思考
可以说,这种业务逻辑是从审计总目标到审计具体目标或审计命题分解而形成的,究竟需要分析什么问题,其本身是清晰的,其核心内容就是通过关键指标计算、结构分析、趋势分析、统计分析、数据查询等数据分析方法找到问题的线索,进而确定“已发生事项”与既定标准之间的相符程度。从本质上来说,验证型逻辑体现了审计的业务属性。
最新!某省注协发布财政科技计划项目审计实务指引_手机新浪网
本指引适用于注册会计师执行湖南省级财政科技计划项目审计业务,该业务属于特殊目的审计,是注册会计师提供的鉴证服务。注册会计师在执行该业务时,可运用项目支出(财政资金支出)绩效管理理念,科学、合理设计项目绩效审计评价指标体系,选择恰当的项目绩效审计方法,对科技项目投入产出的实际情况进行比较分析和综合评判,通过绩效...
《互联网行业审计方法变革之道》(中国注册会计师协会组织编写)
第九章数据分析在审计中的应用一、用于风险评估程序二、用于了解和评价控制三、用于实质性分析程序四、用于执行细节测试五、工作底稿记录六、数据分析面临的主要实务挑战第十章积极行动,践行审计方法变革一、大力推进数字化和统一数据标准二、积极拓展数据分析应用的场景和理论内涵...
IPO财务及业务穿透检查操作指引,附案例
分析交易的经济业务实质,是判断是否存在舞弊导致重大错报风险的重要程序。1.运用数据分析工具,设置特定分析条件对被审计单位的交易信息进行分析,判断是否存在异常情况,并进一步追查是否存在管理层未向注册会计师披露的关联方关系及交易。2.通过获取管理层提供的当期新增客户和供应商清单,考虑被审计单位与客户和供应商的...