视同销售,收入调增,成本为什么是调减?

所以整体还要要应纳税调减113-93=20。按照《国家税务总局关于修订企业所得税年度纳税申报表有关问题的公告》(国家税务总局公告2019年第41号)的规定,具体填报时,应填报《纳税调整项目明细表》(A105000)第30行“扣除类—其他”,“账载金额”栏次填报93,“税收金额”栏次填报113,纳税调减20。这样处理也没毛病,这...

【实用】一文了解500万元以下固定资产一次性扣除政策的税务处理

A公司在缴纳企业所得税时选择采用一次性税前扣除方法。所属期2023年度企业所得税汇算清缴申报表填列:1.填写A105080资产折旧、摊销及纳税调整明细表2.同时生成A105000纳税调整项目明细表NO.4税会差异及处理思路友情提醒:企业享受固定资产加速折旧政策时,不强制要求企业税收和会计处理一致,允许存在税会差异,享...

取得政府补贴是否需要计入收入以及缴纳企业所得税?

1.《纳税调整项目明细表》(A105000)第8行“(七)不征税收入”中第3列“调增金额”:此处填写纳税人以前年度取得财政性资金且已作为不征税收入处理。在5年(60个月)内未发生支出且未缴回财政部门或其他拨付资金的政府部门,应计入应税收入额的金额。第8行“(七)不征税收入”中第4列“调减金额”:符合税收规定...

“走出去”企业境外税务抵免综述及案例试解

或正常“被动所得”所缴纳的预提所得税,在这种情况下,“走出去”企业东道国在转让定价下的纳税“初次调整”,(primaryadjustment)是否还可以在居住国(中国)进行对应的纳税调整,即“二次调整”(或称对应调整correspondentadjustment)?

新准则下承租人融资租赁税会差异及纳税调整

根据《企业所得税实施条例》第四十七条“企业根据生产经营活动的需要租入固定资产支付的租赁费,按照以下方法扣除:……(二)以融资租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出,按照规定构成融资租入固定资产价值的部分应当提取折旧费用,分期扣除”。本例中甲公司每年允许税前扣除的折旧费为100万元。

国家税务总局关于《特别纳税调整实施办法》公开征求意见的通知

公众可通过以下途径和方式提出反馈意见:1登陆中国政府法制信息网(网址:httpchinalaw.gov),进入首页左侧的“部门规章草案意见征集系统”提出意见(www.e993.com)2024年12月20日。2登陆税务总局网站(网址:httpchinatax.gov),进入主页点击“《特别纳税调整实施办法》征求意见”提出意见。电子邮件:shuiwulaw@163...

权益法核算下的长期股权投资纳税调整

纳税调整金额=按税法规定应计入当期应纳税所得额的处置损益-按会计准则规定应计入当期损益的处置损益=1600-63.5=1536.5因此,调增应纳税所得额1536.5。同时,处置该项投资时应当将原计入所有者权益的部分按相应比例转入当期损益,因此,应调减应纳税所得额60。

执行新租赁准则承租人经营租赁税会差异及纳税调整

本例中A公司每年允许税前扣除的租赁费支出为50万元。(三)税会差异分析及纳税调整会计处理与税法规定不一致,税前扣除应以税法规定为准,用权资产五年的税会差异如下表分析所示:单位:万元从上述税会差异对比分析中,可以得出以下结论:企业所得税的纳税调整是前期调增,后期调减,最终税会差异总体为零。

浅析权益法下长期股权投资收益的纳税调整

而企业所得税法规定企业对外进行权益性投资,通过支付现金取得的投资资产,以购买价为成本;通过支付现金以外的方式取得的投资资产,以该项资产的公允价值和支付的相关税费为成本;初始投资成本小于被投资单位净资产公允价值的部分不计入计税所得额,计算所得税时应作纳税调整调减项目处理。

存货跌价准备的会计处理及所得税纳税调整

税法规定应作纳税调整,调减应纳税所得额300万元。应交所得税:(500-300)x25%=50(万元)。利润表中应确认的所得税费用=50+75=125(万元)。参考文献:[1]《企业会计准则第1号——存货》,中国财政经济出版社2006年版。[2]《新所得税实施条例》,国家税务总局,2008年1月。