中华人民共和国企业所得税法实施条例
第三十七条企业在生产经营活动中发生的合理的不需要资本化的借款费用,准予扣除。企业为购置、建造固定资产、无形资产和经过12个月以上的建造才能达到预定可销售状态的存货发生借款的,在有关资产购置、建造期间发生的合理的借款费用,应当作为资本性支出计入有关资产的成本,并依照本条例的规定扣除。第三十八条企业在生产...
开办费的账务处理及汇算清缴期间的纳税调整
2、在A105080--资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表第35行“开办费”栏次,“账载金额”部分第1列“资产账载金额”、第2列“本年折旧、摊销额”处,及第3列“累计折旧、摊销额”分别填写1,100,000.00;因为该事项调增应纳税所得额1,100,000.00元,反映在A105000--纳税调整明细表第32栏第3列“调增金额”处,在...
新准则下“财务费用”的纳税调整
新准则下“财务费用”的纳税调整新会计准则界定的“财务费用”科目,核算企业为筹集生产经营所需资金等而发生的筹资费用,包括利息支出(减利息收入)、汇兑损益以及相关的手续费、企业发生的现金折扣或收到的现金折扣等。从性质上说,财务费用属于短期经营性借款费用,按新会计准则规定,不论贷款人及借款利率如何,企业支付...
招生简章丨金税“四期”下会计报表的涉税风险识别与防范直播特训营
(2)借款利息支出的企业所得税税前扣除规则的涉税风险分析案例30:认缴制下投资者投资未到位的税前扣除案例及纳税申报表填报(3)借款利息支出的增值税税务处理及风险防范(4)借款利息支出的税收筹划方案案例31:案例解析利息支出如何转化未可以抵扣进项税和税前扣除的项目4、所有者权益项目的涉税风险识别与防范(一)...
详版:企业所得税政策扣除篇(截至2023年3月)|纳税|维简费|企业所得...
(摘自国税发[2009]2号《关于印发<特别纳税调整实施办法(试行)>的通知》)2.6.3投资者投资未到位而发生的利息支出关于企业由于投资者投资未到位而发生的利息支出扣除问题,根据《企业所得税法实施条例》第二十七条规定,凡企业投资者在规定期限内未缴足其应缴资本额的,该企业对外借款所发生的利息,相当于投资者实缴...
全了!企业所得税100个问题,你一定会用的上!
答:根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第512号)第九条规定,企业应纳税所得额的计算,以权责发生制为原则,属于当期的收入和费用,不论款项是否收付,均作为当期的收入和费用;不属于当期的收入和费用,即使款项已经在当期收付,均不作为当期的收入和费用(www.e993.com)2024年10月27日。
天威保变(600550)_定期报告_公司资料_新浪财经
17.借款费用的会计处理方法:为购建固定资产而借入的专门借款所发生的借款利息、折价或溢价的摊销、汇兑差额,满足资本化条件的,在所购建的固定资产达到预定可使用状态前所发生的,应当予以资本化,计入所购建固定资产的成本;在所购建的固定资产达到预定可使用状态后所发生的,应于发生当期直接计入当期财务费用。18....
房地产开发间接费用的会计核算与税务处理
根据土地增值税政策,除利息支出外的其他开发费用按照土地和开发成本两项之和的5%以内计算扣除。而除利息支出外的其他开发费用包括了除利息支出以外的借款费用、管理费用和销售费用。所以,在现行会计制度下,借款费用虽然应当计入房地产开发成本,但在土地增值税清算时应当进行纳税调整。
鲁能泰山(000720)_定期报告_公司资料_新浪财经
(4)根据《企业会计准则第17号——借款费用》的规定,可以资本化的借款由现行制度下的专门借款扩大为符合资本化条件的专门借款和一般借款,此政策变化将会增加公司资本化的借款范围,对公司的净利润产生影响。(5)根据《企业会计准则第18号——所得税》的规定,所得税的计算由应付税款法改为资产负债表债务法,此事项...
中华人民共和国企业所得税法实施条例(2019年4月23日)
第三十七条企业在生产经营活动中发生的合理的不需要资本化的借款费用,准予扣除。企业为购置、建造固定资产、无形资产和经过12个月以上的建造才能达到预定可销售状态的存货发生借款的,在有关资产购置、建造期间发生的合理的借款费用,应当作为资本性支出计入有关资产的成本,并依照本条例的规定扣除。