最全的做会计分录的方法与步骤!(必须收藏)
(1)不带息应收票据的会计处理票据取得借:应收票据(按面值入账)贷:主营业务收入应交税费-应交增值税(销项税额)到期收回款项借:银行存款贷:应收票据到期债务人无力偿还款项借:应收账款贷:应收票据(2)带息应收票据的会计处理票据取得(同不带息票据)期末计息(期末一般是指中期末、年末)借:应收票据贷:...
年底会计要做的事:资产盘点、清理往来、减值测试、调账、年报编制等
2、现金的盘亏看是否有责任人赔偿,无责任人赔偿需要企业承担的记入“管理费用”,有责任人赔偿记入“其他应收账款”;盘盈的现金,经核查属于有主现金的记入“其他应付款”,无主现金记入“营业外收入”。3、固定资产盘亏与存货处理方式一样,进项税的转出也一致。固定资产盘盈不经“待处理财产损益”,而是利用“以前年...
“六税两费”优惠,变了!税局刚刚提醒!
“二、自2023年1月1日至2027年12月31日,对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收资源税(不含水资源税)、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。”(简称“六税两费”)二、变化梳理纳税人如何享受“六税两费”优惠?
不延期!3月31日前,这两项申报必须完成!
发给参与代扣代缴个人所得税相关人员免征个人所得税。(1)《财政部国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的通知》(财税字[1994]20号)规定:个人办理代扣代缴税款手续,按规定取得的扣缴手续费,暂免征收个人所得税。(2)《国家税务总局关于代扣代缴储蓄存款利息所得个人所得税手续费收入征免税问题的通知》(国税发[...
“暂估入账”被查,补税+罚款1350万!税务明确了,跨年暂估入账会计...
借:管理费用——业务招待费-20,000贷:预付账款-20,000然后再根据发票金额,正常做账。借:管理费用——业务招待费22,000贷:预付账款20,000银行存款2,000注意:暂估入账的费用,不能在企业所得税前扣除,需做纳税调增处理。暂估冲回会计分录:...
“暂估入账”被查,补税+罚款1350万!错用“暂估”可能引来牢狱之灾!
分录如下:借:所得税费用:2.38(9.5×25%)贷:递延所得税负债2.38⑥22年及以后纳税调整22年会计上的折旧60万((1190-50)÷19),税法折旧依然是59.5万(www.e993.com)2024年7月27日。应纳税所得额转回0.5万,对应所得税转回1250元(5000×25%)。分录如下:借:递延所得税负债1250元...
应交税费有关会计分录大全!会计人200%用得到~
1.企业所得税借:所得税费用/以前年度损益调整递延所得税资产贷:应交税费——应交企业所得税递延所得税负债或相反分录2.个人所得税借:应付职工薪酬/应付股利/其他应收款贷:应交税费—应交个人所得税3.烟叶税借:材料采购/在途物资/原材料...
12.5%的企业所得税税率,你知道吗?
2、一般纳税人选择简易办法征收备案事项说明;3、择简易征收的产品、服务符合条件的证明材料,或者企业符合条件的证明材料(具体咨询税务机关)。9问:三八妇女节通过工会经费向全体女同事发放补助,且单位工会经费计提比例未超出国家规定,发放的补助需要代扣代缴个人所得税吗?
如何学会计?——某计小兵的十条心得
六、会计当中的税法:递延所得税资产(DTA)和递延所得税负债(DTL)。如果我问你报表中哪些科目是根据税法规定来编制的,你能准确回答吗?报表中与税法相联系的报表科目一共有三项:应交税费(资产负债表,B/S)、营业税金及附加(利润表,P/L)和所得税费用_当期所得税(利润表中是以所得税费用汇总填列,其中包括当期...
广开机考总集1
反映会计主体一定期间的经营成果的报表是()。下列属于其他综合收益披露内容的是()。某企业20X9年度利润总额为100万元,其中国债利息收入为5万元。当年按税法核定的业务招待费为15万元,实际发生业务招待费为20万元。假定该企业无其他纳税调整项目,适用的所得税税率为25%,该企业20X9年所得税费用为()万元。下列...