企业计提资产减值准备应注意四个问题

企业所得税对企业实际发生的资产损失允许税前扣除。根据《中华人民共和国所得税法》第十条和《中华人民共和国所得税法实施条例》第五十五条的规定,未经核定的准备金支出在计算应纳税所得额时不得扣除。未经核定的准备金支出,是指不符合财政、税务主管部门规定的各项资产减值准备、风险准备等准备金支出。因此,除另有规定...

中国卫通:资产减值损失可抵减企业所得税费用,因此计提资产减值...

资产减值损失可抵减企业所得税费用,因此计提资产减值损失金额与归母净利润减少金额存在差异。

正业科技:关于2024年半年度计提资产减值损失及减记部分递延所得税...

公司利润总额20,000,526.37元;减记部分递延所得税资产16,859,692.35元,将减少公司净利润16,859,692.35元。公司本次计提信用减值损失和资产减值损失、减记部分递延所得税资产是基于会计谨慎性原则而做出的,符合《企业会计准则》和公司相关会计政策的规定,能够更加公允地反映公司的财务状况以及经营成果,使会计信息更加...

资产减值损失的财税处理

)规定:政策性银行、商业银行、财务公司、城乡信用社和金融租赁公司等金融企业提取的贷款损失准备金的企业所得税的税前扣除政策。企业计提的资产减值准备金在企业所得税申报表中的A105000《纳税调整项目明细表》第32行“(二)资产减值准备金”进行填列:第1列“账载金额”填报纳税人会计核算计入当期损益的资产减值准备金...

信用减值损失影响资产吗,信用减值损失:如何影响企业的资产价值?

企业确认的资产减值损失可以在一定程度上减少企业的税负。根据税法规定,企业在计算所得税时可以将减值损失的核算金额纳入成本或费用,从而降低应纳税所得额。4.结论固定资产预期可收回金额低于其账面价值的差额确认资产减值损失是企业进行资产价值评估的重要部分。该程序包括确定减值测试围、进行减值测试、计算资产减值损...

对上市公司 2024 年年度财务报告的启示!证监会发布:上市公司2023...

恰当处理预缴土地增值税相关所得税会计处理:若上市公司预缴的土地增值税已在当期计算应纳税所得额时予以扣除,则应确认递延所得税负债,确保会计处理方法的一致性(www.e993.com)2024年11月23日。恰当确认递延所得税资产和负债:对于无形资产购买成本可在所得税税前全额抵扣且账面价值与计税基础存在差异的情况,应确认递延所得税负债。

2023年度存货损失会计处理、所得税扣除和增值税转出实务解析

准予在企业所得税税前扣除的资产损失1.实际资产损失:企业在实际处置、转让资产过程中发生的合理损失;2.法定资产损失:企业虽未实际处置、转让资产,但符合规定条件计算确认的损失。资产损失企业所得税税前扣除时点1.企业实际资产损失,应当在其实际发生且会计上已作损失处理的年度申报扣除。

合肥常青机械股份有限公司关于计提2023年度资产减值准备的公告

对于存在客观证据表明存在减值,以及其他适用于单项评估的应收票据、应收账款,其他应收款、应收款项融资及长期应收款等单独进行减值测试,确认预期信用损失,计提单项减值准备。本期共计提信用减值损失10,882,621.13元。(二)计提2023年资产减值损失情况概述公司对存货、固定资产进行减值测试,根据减值测试结果对其中存在减值...

资产减值准备如何财税处理?

根据《企业所得税法》第十条第(七)款规定,在计算应纳税所得额时,未经核定的准备金支出,不得扣除。企业按照资产减值准则的规定计提的资产减值准备,应进行纳税调整,不能计入当期损益,不得在企业所得税前扣除,应调整为当期应纳税所得额。企业已提取减值准备的资产,如果申报纳税时已调增应纳税所得额,可按提取减值准...

生物资产的税会处理

借:资产减值损失贷:存货跌价准备6.出售消耗性生物资产:借:银行存款等贷:主营业务收入同时结转成本:借:主营业务成本贷:农产品(三)公益性生物资产的会计处理公益性生物资产不能直接为企业带来经济利益,但具有服务潜能,有助于企业从相关资产获得经济利益。如防风固沙林和水土保持林能带来防风固沙、保持水...