年底会计要做的事:资产盘点、清理往来、减值测试、调账、年报编制等
2、现金的盘亏看是否有责任人赔偿,无责任人赔偿需要企业承担的记入“管理费用”,有责任人赔偿记入“其他应收账款”;盘盈的现金,经核查属于有主现金的记入“其他应付款”,无主现金记入“营业外收入”。3、固定资产盘亏与存货处理方式一样,进项税的转出也一致。固定资产盘盈不经“待处理财产损益”,而是利用“以前年...
变了!增值税税率13%→9%!又可以少交税了!|增值税_新浪财经_新浪网
个人和个体户发生应税行为的销售额未达到增值税起征点的,免征增值税;达到起征点的,全额计算缴纳增值税。小规模纳税人优惠,适用减按1%征收率征收增值税的,按照1%征收率开具增值税发票减按1%征收率征收增值税的,按下列公式计算销售额:不含税销售额=含税销售额/(1+1%),税额=不含税销售额*1%账务处理:借...
“六税两费”优惠,变了!税局刚刚提醒!|上交|税额|印花税|增值税|...
答:纳税人同时申报享受“六税两费”减免优惠以及重点群体、扶持自主就业退役士兵创业就业政策减免城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加的,应先享受重点群体、扶持自主就业退役士兵创业就业政策,再按减免后的金额申报享受“六税两费”减免优惠。五、我公司是分支机构,登记为增值税一般纳税人,是否可以申报享受“六税...
...纳税|税额|增值税|企业所得税|国家税务总局|最低工资标准_网易...
收费公路通行费抵扣等政策的通知》(财税〔2016〕47号)第一条规定:一般纳税人提供劳务派遣服务,可以按照《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)的有关规定,以取得的全部价款和价外费用为销售额,按照一般计税方法计算缴纳增值税;也可以选择差额纳税,以取得的全部价款和价外...
变了!增值税税率13%→9%!又可以少交税了!|增值税_新浪财经_新浪网
应当填写在《增值税及附加税费申报表附列资料(一)(本期销售情况明细表)》二、简易计税方法计税”中“3%征收率的货物及加工修理修配劳务”相应栏次;对应减征的增值税应纳税额,按销售额的1%计算填写在《增值税及附加税费申报表(一般纳税人适用)》“应纳税额减征额”及《增值税减免税申报明细表》减税项目相应栏次...
财政部关于印发《增值税会计处理规定》的通知
(一)增值税一般纳税人应在“应交增值税”明细账内设置“进项税额”、“销项税额抵减”、“已交税金”、“转出未交增值税”、“减免税款”、“出口抵减内销产品应纳税额”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“转出多交增值税”等专栏(www.e993.com)2024年9月20日。其中:...
【解析】“抵扣”与“抵减” 涉税含义与账务处理截然不同
(1)增值税的抵减不仅仅针对一般纳税人,也适用于小规模纳税人,从应纳的增值税额中减去允许扣除的金额即为抵减。(2)初次购买金税盘以及支付服务费的账务处理:借:管理费用-办公费贷:银行存款一般纳税人全额抵减增值税的分录:借:应交税费——应交增值税(减免税款)贷:管理费用-办公费小规模...
47个较难会计科目处理方法 您都会了吗
借:应交税金--应交所得税贷:银行存款对查补的前年度的企业所得税,在编制损益表时,通过“以前年度损益调整”项目来反映。03.促销品的账务处理问题在促销时把一些商品按进价赠送给消费者使用小规模纳税人:借:营业外支出贷:库存商品应交税金--应交增值税...
会计处理规定及核算办法汇编(一)
对于直接减免的营业税、消费税,不作账务处理。二、企业实际收到即征即退、先征后退、先征税后返还的增值税,借记“银行存款”科目,贷记“补贴收入”科目。对于直接减免的增值税,借记“应交税金——应交增值税(减免税款)”科目,贷记“补贴收入”科目。未设置“补贴收入”会计科目的企业,应增设“补贴收入”科目...
【允良】实务:酒店行业常见涉税问题会计处理汇编
二、纳税人购进农产品,按下列规定抵扣进项税额:(一)除本条第(二)项规定外,纳税人购进农产品,取得一般纳税人开具的增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书的,以增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额为进项税额;从按照简易计税方法依照3%征收率计算缴纳增值税的小规模纳税人取得增值税专用发...