【涨知识】读懂研发费用加计扣除政策——特殊事项如何处理?
若甲企业在企业所得税年度纳税申报时将收到的政府补助确认为应税收入,则当年可加计扣除研发费用的基数为500万元,加计扣除额为500万元(500×100%=500)。若甲企业在企业所得税年度纳税申报时将收到的政府补助300万元作为不征税收入,不征税收入用于研发的支出不可税前扣除,则当年可加计扣除研发费用的基数为200万元...
所得税会计!!!
所得税费用=应交所得税+递延所得税负债-递延所得税资产。少交时,借:所得税费用100,贷:应交税费-应交所得税70、递延所得税负债30;多交时,借:所得税费用100、递延所得税资产30,贷:应交税费-应交所得税130。递延所得税资产就是税务局不同意你所计算出来的所得税数额,而是叫你多交了一部分,但允许...
...稳增长 (93)——暂估成本未取得发票,企业所得税该如何处理?
《国家税务总局关于发布〈企业所得税税前扣除凭证管理办法〉的公告》第十四条规定:企业在补开、换开发票、其他外部凭证过程中,因对方注销、撤销、依法被吊销营业执照、被税务机关认定为非正常户等特殊原因无法补开、换开发票、其他外部凭证的,可凭以下资料证实支出真实性后,其支出允许税前扣除:1.无法补开、换开...
一文读懂企业所得税中各类资产的税务处理
1.通过支付现金方式取得的投资资产,以购买价款为成本。2.通过支付现金之外的方式取得投资资产,以该资产的公允价值和相关税费为成本。(三)扣除方法1.企业在转让或者处置投资资产时,投资资产的成本,准予扣除。2.企业对外投资期间,投资资产的成本,不得扣除。六存货(一)存货成本1.通过支付现金方式取得的存货...
房屋租赁收入中修缮费的税务处理方法是什么?
根据我国税法规定,房屋租赁收入属于个人所得税的征税范围。在计算应纳税所得额时,业主可以将实际发生的修缮费用从租赁收入中扣除。这意味着,修缮费可以作为成本费用,减少应纳税所得额,从而降低个人所得税的税负。具体操作上,业主需要在每年的个人所得税申报时,提供修缮费用的相关凭证,如发票、收据等,以证明费用的真...
【老丁解税】安全生产费用,这样进行财税处理!
如果汇算清缴时,未选择一次性税前扣除,则应该按照一般固定资产的所得税处理,计提折旧按照规定的期限税前扣除,此时,就会产生税会差异,需要进行纳税调整(www.e993.com)2024年10月18日。总结:针对特定行业(或业务),需要按规定计提安全生产费用,正确进行会计处理。汇算清缴时,对于已计提但是未实际支出的费用(相当于预提费用),不得税前扣除,需要进行纳税...
数据资产费用的企业所得税税前扣除问题
直线法是当前企业所得税制度中对无形资产费用摊销规定的方法。理论上,数据资源被认定为无形资产之后也应适用这一规定。然而,直线法是基于平均理念而设立的,即认为无形资产的价值应当在一定期限内均匀得到补偿,无形资产的费用在一定期限内平均摊销。这一方法对于传统无形资产是可行的。比如,对于专利技术,我国《专利法》设...
王旭等:企业所得税退税的三种常见情形与退税方法
如何处理:纳税人5月31日后取得属于以前年度成本费用有效票据,可以追溯调整,修改汇算清缴年报,进行调减处理。(注:如果取得最近一期汇算清缴年度有效凭证,可以自行登录电子税局进行汇算清缴年报更正申报)法律依据:《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》(国家税务总局公告2012年第15号)第...
【收藏】企业所得税中,暂估成本未取得发票如何处理?
请根据《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》(国家税务总局公告2011年第34号)文件第六条规定,企业当年度实际发生的相关成本、费用,由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证,企业在预缴季度所得税时,可暂按账面发生金额进行核算;但在汇算清缴时,应补充提供该成本、费用的有效凭证。
...居间费一般几个点合法?结算容易遇到的问题和如何处理有哪些方法!
根据《中华人民共和国个人所得税法》相关规定,居间费属于劳务报酬所得,适用20%-40%的税率,且次年并入个人综合所得(3%-45%)汇算清缴,劳务报酬预扣预缴应纳税所得额如下:税收筹划合规是前提,通过合理合规的税优政策少交或者不交不必要的税,解决个人取得500万大额居间费、劳务费、工程款、运输费、材料费等费用...