王旭等:企业所得税退税的三种常见情形与退税方法
企业所得税退税指企业按照“先征后退”的政策提前预缴企业所得税,在后续的业务中或汇算清缴后发现误缴、多缴的情况后退回企业已缴所得税的过程。企业所得税退还属于企业可享受的税务权利之一,由主管税务机关按照《中华人民共和国企业所得税法》和《中华人民共和国企业所得税法实施条例》的内容对退还工作的合规性...
【关注】关于2023年度本市居民企业所得税汇算清缴有关事项的提示
纳税人在年度中间发生解散、破产、撤销等终止生产经营情形,需进行企业所得税清算的,应在清算前报告主管税务机关,并自实际经营终止之日起60日内进行汇算清缴,结清应缴应退企业所得税款;纳税人有其他情形依法终止纳税义务的,应当自停止生产、经营之日起60日内,向主管税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。纳税人因不可...
新税务预警!企业所得税预缴率低于50%,被要求核查!
1、企业所得税法规定,企业需按月或按季预缴企业所得税。2、企业所得税法实施条例规定,一般情况下,企业按月或按季预缴所得税时,应按月度或季度实际利润额预缴。即,原则上,企业所得税预缴,是按企业当期的实际会计利润来计算。3、对于按月或按季实际利润额预缴有困难的,企业所得税法实施条例还明确可以特殊处理。
高新技术企业汇算清缴难?这3个特色问题你一定要关注!
(1)研发费用占销售收入的比例是按“最近1年”销售收入大小判断,即根据企业所得税汇算清缴的前一个会计年度(即2023年度)判断。(2)“近3个会计年度”是指企业所得税汇算清缴申报前的连续3个会计年度(不含申报年度),即研发费用占比不是逐年计算、而是近三年汇总滚动平均计算,即2021、2022年和2023年三年平均计算。
“暂估入账”被查,补税+罚款1350万!税务明确了,跨年暂估入账会计...
注意:暂估入账的费用,不能在企业所得税前扣除,需做纳税调增处理。暂估冲回会计分录:1)红字冲回暂估入库借:原材料-1000贷:应付账款—XX供应商—暂估/无票-10002)收到发票,作常规入库处理借:原材料1000应交税费—应交增值税(进项税额)130...
“暂估入账”,最晚什么时候回票?税务明确了!12月起,暂估会计必须...
(1)如果暂估对企业当年的会计损益没有影响,比如12月份暂估了一批原材料和商品,就暂时不涉及到税前扣除,也不涉及在企业所得税汇算清缴时做纳税调整(www.e993.com)2024年10月19日。(2)如果暂估对当年的会计损益产生了影响,在季度预缴申报时,可以按照会计核算的暂估数进行税前扣除。
研发费加计扣除政策一文全解(20240731更新)
2.企业可在当年7月份预缴、10月份预缴以及企业所得税年度汇算清缴时申报享受研发费用加计扣除政策。二、不适用加计扣除的情形(一)不适用加计扣除的行业不适用加计扣除的行业包括烟草制造业、住宿和餐饮业、批发和零售业、房地产业、租赁和商务服务业、娱乐业六大行业以及财政部和国家税务总局规定的其他行业以...
近期12366纳税服务平台15个精选答疑(20240617)
(一)适用‘六税两费’减免政策的小型微利企业的判定以企业所得税年度汇算清缴(以下简称汇算清缴)结果为准。登记为增值税一般纳税人的企业,按规定办理汇算清缴后确定是小型微利企业的,除本条第(二)项规定外,可自办理汇算清缴当年的7月1日至次年6月30日申报享受‘六税两费’减免优惠;2022年1月1日至6月30日期...
思鸿网校学会计:企业所得税汇算疑难及报表填报实务!
2021年度汇算清缴最新政策已出,企业需要对其快速而准确的消化,让2021年度企业所得税汇算清缴平稳进行,针对最新政策中涉及疑难事项,思鸿老师对此内容进行了详细解读。包括最新申报表的修改和填报、汇算清缴中难点的破解方法和汇算清缴中特殊调整事项处理技巧等。以下为部分内容:...
【实用】企业所得税汇算清缴进行时,财务会计制度备案新增、修改...
作为企业所得税汇算清缴的前置步骤之一,财务会计报表要报好,而要报送财务会计报表,要先保证财务会计制度备案的准确。下面,让我们一起先来学习下如何备案吧。一、备案纳税人可在电子税务局上自行提交财务会计制度备案申请,申请成功后立即生效。办理路径为:...