会计师认为收入确认方法不正确!上市公司董事会长篇解释收入确认...

用完工百分比法确认收入时,相关的外部证据包括由下游客户对项目完工进度确认所签署的预验收报告、收货确认单、安装调试完成报告或终验收报告。具体情况如下:①预验收报告、收货确认单发货,安装,调试,终验收建造合同项目先由天津福臻厂区内制造,此期间为制造阶段;制造完毕后由客户对该项目进行预验收,待验收合格后运...

合同资产异常增长,恒锋信息是否提前确认收入?

2020年1月1日起,公司开始执行新收入准则,收入占比大的工程施工类智慧城市行业综合解决方案业务由原来的完工百分比法(“在某一时段确认”)调整为按照验收合格或交付后确认收入(“在某一时点确认”),其他业务收入确认具体原则无实质性变化。按2020年年报披露,恒锋信息母公司主营智慧城市民生业务,营业收入中按“在某一...

企业生产经营权租赁需要纳税吗?(企业经营租赁确认纳税义务有哪些...

相较于增值税基于一笔业务周期确认纳税义务来看,企业所得税确认收入实现时间是基于纳税年度来考量,相对简明。国税函[2008]875号第二条规定,“企业在各个纳税期末,提供劳务交易的结果能够可靠估计的,应采用完工进度(完工百分比)法确认提供劳务收入。”经营租赁业务,增值税属于销售服务,企业所得税属于劳务收入。该笔劳...

收入确认时段法分析及案例研究

其中,产出法是根据已转移给客户的商品对于客户的价值确定履约进度;投入法是根据企业为履行履约义务的投入确定履约进度。对于类似情况下的类似履约义务,企业应当采用相同的方法确定履约进度。当履约进度不能合理确定时,企业已经发生的成本预计能够得到补偿的,应当按照已经发生的成本金额确认收入,直到履约进度能够合理确定为止...

提前开具发票,需防哪些税收风险

企业提供劳务完工进度的确定,可选用下列方法:1.已完工作的测量;2.已提供劳务占劳务总量的比例;3.发生成本占总成本的比例。其中,未规定开具发票的时间与确认收入的时间之间有必然联系,但明确应按完工进度确认提供劳务收入。A公司向甲方提前开具发票的数额共计3000万元,但按照完工进度法,当年度A公司的企业所得税应税...

罕见!5个月5家知名会计师事务所被处以资格罚!4家暂停6个月,1家...

(七)连江县国有资产投资集团有限公司(以下称连江国投)将无偿划拨取得的廉租房等资产,按评估价值确认投资性房地产66,393.57万元(www.e993.com)2024年11月9日。评估价值为采用市场比较法,参考普通住宅市场价减去需补缴土地出让金计算得出,但相关廉租房不能出售,采用市场比较法评估明显不合理。你所在对连江国投2022年度财务报表审计中,未分析评估机构采...

罕见!5个月5家知名会计师事务所被处以资格罚!4家暂停6个月,1家...

(七)连江县国有资产投资集团有限公司(以下称连江国投)将无偿划拨取得的廉租房等资产,按评估价值确认投资性房地产66,393.57万元。评估价值为采用市场比较法,参考普通住宅市场价减去需补缴土地出让金计算得出,但相关廉租房不能出售,采用市场比较法评估明显不合理。你所在对连江国投2022年度财务报表审计中,未分析评估机构采...

一文带你了解企业所得税跨年收入确认和成本扣除

《国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知》(国税函〔2008〕875号)规定:企业在各个纳税期末,提供劳务交易的结果能够可靠估计的,应采用完工进度(完工百分比)法确认提供劳务收入。(一)提供劳务交易的结果能够可靠估计,是指同时满足下列条件:1.收入的金额能够可靠地计量;...

民间非营利组织会计制度(征求意见稿)

包括各类材料、物料,尚未完工的资助项目成本等。(一)各种存货应当按照取得时的实际成本入账。实际成本按以下方法确定:1.购入的存货,按买价加运输费、装卸费、保险费、包装费等费用、运输途中的合理损耗和按规定应计入成本的税金以及其他费用,作为实际成本。

上市公司所得税处理的共性问题及税会差异处理

在企业所得税方面,国税函〔2008〕875号文件第二条明确,企业在各个纳税期末,提供劳务交易的结果能够可靠估计的,应采用完工进度(完工百分比)法确认提供劳务收入。因此,B公司提供安装服务应采用完工进度法确认企业所得税收入。如果B公司在税务处理时采用“终验法”一次性确认收入,且确认时点晚于书面合同约定的收款日期,...