营业外收入要交增值税?税务局最新答复来了!

1)企业接受捐赠,或者收取的违约金、罚款等不构成增值税价外费用的,资产盘盈等,会计核算计入“营业外收入”,是不需要缴纳增值税的。2)执行《小企业会计准则》的,收到与销售额或销售数量不挂钩的政府补助,会计核算计入“营业外收入”,也是不需要缴纳增值税。遇到退税都计到营业外收入吗?不一定。

《企业会计准则第21号——租赁》税会差异及所得税申报表填报

原因是该部分租入资产,会计上确认的“使用权资产”,就等同于税务上的“长期待摊费用”;会计上确认与租赁负债相关的“财务费用——利息费用”,不在A105000表第18行“(六)利息支出”调整,因为本行第1列“账载金额”填报纳税人向非金融企业借款,会计核算计入当期损益的利息支出的金额。因此应将会计上确认与租赁负债...

税务预警!纳税申报比对异常!所得税收入与增值税收入必须一致?

一般来说,增值税的应税收入是根据销售货物或者提供应税劳务的行为发生时间、销售额等确定。例如,在货物发出、劳务提供并取得收款权利时,可能就需要确认增值税收入。企业所得税收入则依据企业所得税法确认。企业所得税的收入确认更加注重经济利益的流入和权责发生制原则。比如,企业以分期收款方式销售货物,可能在合同约定...

收入确认方法与会计师存在分歧!上市公司以合同纠纷为由起诉会计师!

公司正在结合公司的业务合同联合各方积极论证公司收入确认方式的有效性。同时,公司仍在积极推进涉及3家无法表示意见主体的退出工作,希望尽快消除涉及退市风险及其他风险警示的影响,公司能回归到正常的状态。公司收到独立董事向公司发来的《关于公司2023年年报相关事项的函》,表示鉴于亚太(集团)会计师事务所(特殊普通合伙)...

会计师认为收入确认方法不正确!上市公司董事会长篇解释收入确认...

线)确认营业收入215,339.80万元,确认营业成本192,452.38万元,哈工智能公司采用时段法确认收入、结转成本,经查阅合同,约定在最终验收合格并且双方移交签字之前设备毁损、灭失风险由哈工智能公司承担,根据《企业会计准则第14号——收入(2017)》有关规定,我们判断此类业务应按时点法以终验收合格作为收入确认时点...

大公国际:城投企业贸易业务收入确认方法的区别及案例分析

B公司2023年贸易业务的收入确认方法由总额法更正为净额法,导致2023年一季报、2023年半年报、2023年三季报调减营业收入和营业成本占更正前的占比均在10%以上,但并未对以前年度财务信息进行差错更正等,收到证券交易所的信息披露监管工作函,且因信息披露不准确受到当地证监局的警示(www.e993.com)2024年11月6日。

主营业务收入占比:享受西部大开发税收优惠的关键

根据《国家税务总局关于印发〈房地产开发经营业务企业所得税处理办法〉的通知》（国税发〔2009〕31号）规定，开发产品销售收入的范围，为销售开发产品过程中取得的全部价款，包括现金、现金等价物及其他经济利益，企业通过正式签订《房地产销售合同》或《房地产预售合同》所取得的收入，应确认为销售收入的实现，即按照税法...

企业收到政府补贴,计入“其他收益”还是“营业外收入”?

企业取得的政府补助,若不符合不征税收入条件,则一次性计入应税收入,但在会计上确认为递延收益,存在税会差异。因此,财叔公司2020年一次性确认政府补助收入600万元,调增200万元,2021、2022年度各调减100万元。二、与资产相关的1、会计处理与资产相关的政府补助,应当冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。确认为...

【小湘说税】新年到,这份税收大礼包,等您来打开!

1.《财政部税务总局科技部教育部关于继续实施科技企业孵化器、大学科技园和众创空间有关税收政策的公告》(财政部税务总局科技部教育部公告2023年第42号)2.《科技部关于印发《科技企业孵化器管理办法》的通知》(国科发区〔2018〕300号)3.《科技部教育部关于印发《国家大学科技园管理办法》的通知》(国...

强化核算精准 实现业财融合 读《新收入准则应用实务与合同涉税...

该书首先从新收入准则确认原则与“五步法”模型的合同为中心,针对合同管理中的主要条款,以案例形式论述新收入准则对于客户之间的合同确认收入的重要性。其次阐述税收征管改革给企业带来的一系列税务风险,企业执行新收入准则的实施过程中,如何保证会计信息的可靠性和业务的真实性。分行业分合同类型精选实务中广泛关注的主要...