银行理财公司集体切换估值法,多方详解净值影响

“金融机构对资产管理产品应当实行净值化管理,净值生成应当符合企业会计准则规定。”普益标准研究员苟海川告诉记者,理财子开业的2年多来“冲规模”是关键词,而定开产品仍是期限错配,摊余成本法也并非“真净值”,这也加大了理财子之间的规模竞争压力,因此越早切换估值方式越好。28万亿规模的银行理财完成估值切换,对...

中国平安人寿保险股份有限公司投资连结保险投资账户2023年年度报告

3.主要投资工具:现金及现金等价、存款、债券、证券投资基金、债券回购等,以及监管部门批准的类似存款、债券的金融产品和投资工具。4.投资组合限制:与契约限制保持一致,即投资于国债及存款的比例不低于20%;投资于证券投资基金(货币基金、债券型基金和类债券结构性基金等非权益类基金除外)的比例不高于60%。5.主要投...

海通海升六个月持有期债券型集合资产管理计划2023年年度报告

本管理人根据《证券投资基金管理公司公平交易制度指导意见》等相关法律法规的具体要求,建立了与公平交易相关的管理制度,通过集中交易和公平的交易分配制度,确保管理的各产品享有公平的交易执行机会,同时定期对同向交易、反向交易等进行监控和分析,通过对投资交易行为进行事前、事中和事后的全程监控,确保公司在投资管理活动...

兴证全球品质甄选混合型证券投资基金2023年年度报告

格和投资回报情况,是具有代表性的债券市场指数,适合作为本基金债券投资业绩的比较基准。本基金为混合型基金,股票、可转换债券、可交换债券的投资比例合计为基金资产的50%—95%(其中投资于港股通标的股票的比例占股票资产的0-50%)。并结合本基金对流动性的需求,在综合考虑了上述指数的权威性和代表性、指数的编...

关于摊余成本法定期开放型债券基金业绩评价方法的探讨

自摊余成本法定期开放型债券基金（以下简称“摊余法债基”）推出以来，其具有免税效应，且基于摊余成本法计量，估值较为稳定，因此备受机构投资者青睐。然而，当下缺少对于摊余法债基简便、有效的评价方法，难以对各只基金产品的主动管理能力进行统一评价。在此背景下，本文尝试提出摊余法债基的评价方法，以此作为分析...

企业会计准则应用指南汇编 2024——现金流量表

为购置存货而发生的借款利息资本化部分，应在“分配股利、利润或偿付利息支付的现金”项目中反映(www.e993.com)2024年11月17日。本项目可以根据“库存现金”、“银行存款”、“应付票据”、“应付账款”、“预付账款＂、“主营业务成本”、“其他业务成本”等科目的记录分析填列。例32-3甲公司本期购买...

关于严格执行企业会计准则 切实做好企业2023年年报工作的通知

1.关于预期信用损失准备的确认。企业应当按照金融工具确认计量准则的规定,以预期信用损失为基础对以摊余成本计量的应收款项、合同资产以及相关贷款承诺、财务担保合同等进行减值会计处理并确认损失准备,不得以其信用风险较低为由不对其确认损失准备。2.关于应收账款的终止确认。企业通过保理、资产证券化等方式转让应收账...

招商资管睿丰三个月持有期债券型集合资产管理计划2023年年度报告

根据本集合计划的业务特点和风险管理要求,本集合计划将所持有的金融资产在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和以摊余成本计量的金融资产,暂无金融资产划分为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为...

CPA大讲堂:年报工作中的24个准则实施重点

《通知》还指出,原持有的对被投资单位的股权投资按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》等进行会计处理的,因追加投资等原因转按权益法核算时,投资企业应当按照金融工具确认计量准则确定的原股权投资在转换日的公允价值加上为取得新增投资而应支付对价的公允价值,作为改按权益法核算的初始投资成本。

关于公募REITs会计处理方式完善的一些思考

2、现有会计准则框架下的探讨:(1)摊余成本法可行不?目前业内有声音提出REITs按成本法估值。需要强调的是,按现有规则AMC只能是债务投资工具,而REITs属于特殊性质的权益类资产,既然有权益属性,其本身就隐藏了不确定性收益,虽然REITs有强制分红机制,但毕竟是上市交易品种,二级市场价格的波动会直接影响最终投资收益,...