王雍君:区域协调发展中消费税体系的相对优势探究
各辖区在其合法的司法与行政权范围内,行使其税收管辖权或征管权,涉及税收体系的各个方面,从税收制度到税收政策,从税务管理到税务稽查,从纳税服务到税务处罚。为促进1+1>2的系统整体功能最大化,税收体系应通过税收协调实现某种程度上的一体化,避免区际税收差异妨碍资源流动和区际贸易。税收协调既是税收体系的核心组成...
地域税收管辖权
地域税收管辖权:亦称“来源于税收管辖权”。收入来源于对任何国家的居民或公民来湃于本国领土范围内的收入以及存在于本国领土范围内的财产所行使的课税权力。行使地域税收管辖权的核心是判定收入来源地,即判定纳税人所获取的收入是否来湖于本国境内以及财产是否存在于本国境内,对收入来源地的判定,通常因收入或财产项...
避免国际间双重课税
实行居民管辖权,依据的是“属人原则”,即国家有权对本国居民进行法律管辖。具体到税收方面,就是本国居民的所得,不论来源于境内,还是来源于境外,统统要交税。截止到目前为止,还没有哪个国家,单独采用居民管辖权。而地域管辖权,其依据原则是属地主义,也称领地主义。地域管辖权,有两层含义:对本国居民来说,只对他...
我们是否有权知道谁是“纳税英雄”?
根据税收管辖权划分的有关规定,非北京市地方税务机关分管的纳税人,如北京市国税局所辖的个体工商户、国家税务总局所辖的部队军人的工资薪金所得以及在本市不负有纳税义务和代扣代缴义务的单位和个人,均不在办法规定的重点纳税人之列。纳税有三种申报方式纳税人和代扣代缴单位有三种申报方式:一是通过“个人所得税...
广东开放大学《税务会计实务》形成性考核答案
国家政权是税收产生和存在的必要条件,而国家政权的存在又依赖于税收的存在。对错在国际经济交往中,任何国家对在本国境内从事生产经营的外国企业或个人都拥有税收管辖权,这是国家权益的具体体现。对错税收可保证财政收入可靠和稳定增长。()对错税法是调整税收关系的法律规范的总称。对错出租车公司向...
2022年国际经济法自考真题
17.居民税收管辖权是指-国政府对其境内居住的所有居民行使课税权,其范围是(D)A.居民世界范围内的全部收入B.居民来源于本国的全部收入C.居民存在于世界范围内的财产D.居民世界范围内的全部收入和存在于世界范围内的财产18.甲国与乙国之间缔结双边国际税收协定,而丙国与甲乙两国均未有税收协定关系,若丙...
雪梨们怎么办?|网红|王思聪|范冰冰_网易订阅
虽然我国已于2019年实施了《中华人民共和国电子商务法》(以下简称《电商法》),但对于纳税,《电商法》只是提出电子商务经营者应当依法纳税。对于纳税义务人税率、计税依据、征收率、税收管辖权以及课税对象的认定等事项,并没有作出明确规定,这给税收征管带来了极大挑战。
跨国数字平台企业避税机制研究——兼论经合组织“双支柱”共识的...
但是,在现行的国际税制下,一国对外国企业行使税收管辖权,需要该企业在本国设立“永久性实体存在”(PE,PermanentExistence),由于跨国平台企业没有在每一个互联网用户国家设立实体企业,跨国数字平台企业的各个商业模式,均不同程度地存在“物理存在”(PhysicalPresence)与价值创造(ValueCreation)不匹配的情况,因此,在...
王雍君:数字经济背景下支持“双循环”格局的财税政策设计
辖区规则用来界定“谁对什么持有课税权”,涉及国际税收层面的税收管辖权的国家间分配,以及国内税收层面的税收管辖权执行责任的辖区间分配。就满足税收公平和经济效率原则而言,目的地规则优于产地规则,来源地规则优于实现地规则;但数字经济的发展弱化了两类合意规则的有效性,由此加剧了双重不征税或双重征税的风险。由此可...
王雍君:数字经济税收侵蚀下的政府间财政体制改革
尽管如此,产地规则和实现地规则存在两个很难被接受的缺陷:首先是引发不同税收管辖权(国际税收)或其执行责任(国内税收)的冲突,集中体现为对纳税人和经济业务的重复课税,以及辖区间税收权益的不公平分配。这一缺陷引发或加剧财政体制的功能性失调,也损害公共市场的运作。