国家税务总局:海外税收案例库
二是注重保存母子公司间职能划分的佐证资料。在本案中,B公司是否有权代A公司签署合同、是否为A公司维护库存等方面,均需要提供印证资料。在与税务部门沟通或法院提供证据时,能够提供日常经营活动中的实证资料,对最终定性会起到关键性作用。三是了解投资国家税收法律救济程序。注重了解投资国是否有类似行政复议制度,...
聚焦三中全会改革决策 锚定税收现代化新坐标
现行税收制度在面对新业态时仍存在亟待明确或调整之处,如部分新业态跨区域/跨境经营特征突出,对税收管辖权界定、来源地判断等提出更高要求;传统业务模式和平台模式结合时,对业务实质和交易适用增值税税率的判断存在争议;共享经济和零工经济等模式下,个人所得税和企业所得税的法规与征管中也存在挑战。新的商业模式和运...
「学术|动态」2023年5~8月法学核心论文概览·财税法领域
对有害税收竞争的担忧与争议是进行国际税收竞争法律规制的出发点,国际税收竞争的法律规制基于各国共同的利益追求,并通过一系列原则、规范、规则等予以明确。数字经济发展引发的新一轮国际税收竞争激化了税基侵蚀与利润转移风险加剧、税收管辖权争议等一系列问题,冲击了国际税收竞争的传统法律规制路径,有效的规制合作短期内无...
涉外合同指的是什么?
1.维护国家主权原则:不得违反我国的司法管辖权、税收管辖权等,不得有损于社会公共利益和社会道德。2.平等互利、协商一致原则:与国内合同相同,涉外合同也应在平等互利的基础上,通过协商达成一致。3.适用国际惯例原则:在涉外合同中,适用国际惯例是一个趋势,例如国际商会制订的《国际贸易术语解释通则》等。签订涉外...
薇娅偷逃税背后, 数字经济给国家税收带来怎样的冲击? | 文化纵横
税收属地原则是指以纳税人的地域不同作为判定税收管辖权的标准,是某一国家或地区获取税源的重要划分方式。数字经济的发展为这一原则的有效实施带来了冲击。一方面,由于数字经济依托数字载体,呈现出网络化、虚拟化和远程交易的特征,导致交易主体与交易场所的隐匿性和流动性,即数字经济价值在地域归属上呈现模糊性,加剧了某...
数字经济征税:既带来稳定可靠税源,又考验国家税收治理能力
数字经济与当前所得税原则的冲突,主要体现在三个层面:一是数字经济与跨境经营利润征税原则之间的冲突,二是数字经济与来源国的征税工具(扩大预提所得税)之间的挑战,三是数字经济与税基侵蚀(转让定价调整)之间的冲突(www.e993.com)2024年8月5日。针对这些冲突,世界各国提出了两种解决方案,一是通过单边或多边的方式对现有的国际税收规则进行修改,形...
税收管辖权
所谓税收管辖权,就是一种征税权,它是国家的管辖权在税收上的具体体现。也就是说,任何一个主权国家,在不违背国际法和国际公约的前提下,都有权选择最优的(或对本国最有利的)税收制度,这一制度包括三项基本内容:1.纳税主体,即由谁来纳税,具体而言是由国家行使征税权,由国家的税务部门行使税收的管理权。
2014年自考财政学考点:税收管辖权
税收管辖权1、概念:税收管辖权是国家主权在税收领域的体现。税收管辖权力的确定原则可分为属人主义原则和属地主义原则。(1)属地主义原则:以收入来源地或经济活动地为标准确定管辖权的范围。这是各国行使税收管辖权的更基本规则。(2)属人主义原则:以纳税人的国籍和住所为标准确定管辖权的范围。
实行单一税收管辖权的理论依据
一、两种税收管辖权的冲突与协调目前,在所得税收管辖权方面,世界上绝大多数国家实行了收入来源地税收管辖权,并兼行了居民(或公民)税收管辖权。两种税收管辖权并存的格局,有其国际税法理论和实践方面的根源。理论上是源于国家主权,源于国际法的基本原则。实践中则是因为国际经济的发展,国家间经济交往的日益频繁,跨国...
国家税务总局召开专题新闻通报会
2月26日,国家税务总局召开“便民办税春风行动”专题新闻通报会,通报税务部门开展“便民办税春风行动”、全面推进依法治税、推行税收执法权力清单制度、实施全国税务机关纳税服务规范和出口退税管理规范等工作进展情况,以及推动长江经济带发展的税收服务与管理举措。税务总局办公厅主任王陆进主持通报会,人民日报、新华社、中央...