“走出去”企业境外税务抵免综述及案例试解

分国抵免法(分国不分项),就是境外抵扣只能限定在某个东道国,在某个东道国内的盈亏可以互抵,但可以不加区分各类所得(包括经营所得、利息、股息和特许权适用费)汇总抵免,但不能与其他东道国的盈亏互抵。换言之,其缺点是:不同国家(地区)的抵免限额不能相互调剂使用,“走出去”企业在低税国的抵免余额无法调剂...

远在南海的三沙市,配有正连级的武警中队和正处级的三沙市税务局

税收是一个主权国家在本国范围内所行使的一项重要权力,税收管辖权所及之处便是主权范围,或者说税收管辖权就是国家主权在税收领域的直接体现。国家税务总局三沙市税务局(正处级)于2018年7月5日正式成立,标志着三沙市地税局和三沙市国税局正式完成了合并,成为了三沙市税务局。三沙市税务局在成立后,积极采取了一系列...

数字经济背景下,国际税收管辖权划分问题如何解决?

公平原则：公平原则要求国际税收管辖权划分方案应该能够实现税收负担的公平分配，保护各方利益，维护国际秩序。具体来说，就是要尊重各方主权，反映各方贡献，考虑各方需求，促进合作共赢。稳定原则：稳定原则要求国际税收管辖权划分方案应该能够适应数字经济的发展变化，保持税收规则的一致性和可预见性，避免税收冲突和风险。

拓展管控海外利益能力,提升国家经济实力

税收管辖权是主权国家具有排他性和独立性的税收主权,它体现的是国家对于具有管辖权资源的汲取能力和动员能力,中国作为跨国投资大国和在海外居住公民越来越多的大国,拥有越来越多的全球资源和收入,应当全面通过对税收居民和法人的地域管辖权、居民管辖权和公民管辖权的行使,提升对海外收入的动员能力。美国和墨西哥在这方...

详解“全球最低企业税”:为何出炉,能否施行,中国又该如何应对

各国的税收主权包含在国家主权之中，自主征税权由一国的宪法规定，不受他国控制。主权国家有权按照对等原则，通过签订税收协定，自主决定给予有关国家税收优惠，促进对外经济的发展，保护本国民族经济。各国的税收管辖权既可按照地域管辖，也可按照居住管辖，各国自由选择和行使税收管辖权，确定征税权力，解决国际双重征税...

数字税的国际实践及其对我国的影响

[摘要]数字经济正在深刻改变人类生产生活方式,税收作为政府、企业、个人之间最基础的制度安排,是最能感受到数字经济新挑战的前沿地带,数字经济的快速发展对国家税收制度提出了新的挑战(www.e993.com)2024年11月9日。国际数字经济税收改革涉及各国各地区的税收主权和切身利益,数字税争论焦点在于跨国税收分配问题,数字经济时代国际税收规则面临重构。各主要...

数字经济税收治理:辖区规则、财政自立与均等化视角

在国际层面,相处规范即协调性的国际税收管辖权,以及界定税收管辖权归属的辖区规则——属人原则、属地原则或两者的某种结合。只要我们确认每个国家都应被当作拥有主权的独立行动主体对待,确认和界定税收管辖权的适当归属就是必需的。至于现行辖区规则随着数字经济发展变得很难运用,则是另一个问题。我们需要的不是抛弃辖区...

中国居民赴爱沙尼亚 投资税收指南

1.1.2政治概况根据爱沙尼亚宪法的规定,爱沙尼亚是独立的民主主权共和国.18岁以上的居民均有投票权.人民通过选举出的议会实施其最高权力.爱沙尼亚议会共有101个席位,议员任期为4年.议会是爱沙尼亚最高权力的立法机构.1中国居民赴爱沙尼亚投资税收指南国内主要政党包括改革党,祖国联盟-共和党,社民党...

中国居民赴法国 投资税收指南

中国居民赴法国投资税收指南国家税务总局国际税务司国别投资税收指南课题组中国居民赴法国投资税收指南前言为响应"一带一路"倡议,帮助我国"走出去"企业了解和熟悉境外被投资国法兰西共和国(以下简称"法国")政治,经济,地理和人文环境,特别是税收法规和司法制度,有效地规避,防范和应对境外税收风险,我们编写了...

中国居民赴爱沙尼亚 投资税收指南

1.1.2政治概况根据爱沙尼亚宪法的规定,爱沙尼亚是独立的民主主权共和国.18岁以上的居民均有投票权.人民通过选举出的议会实施其最高权力.爱沙尼亚议会共有101个席位,议员任期为4年.议会是爱沙尼亚最高权力的立法机构.1中国居民赴爱沙尼亚投资税收指南国内主要政党包括改革党,祖国联盟-共和党,社民党...