王雍君:区域协调发展中消费税体系的相对优势探究
各辖区在其合法的司法与行政权范围内,行使其税收管辖权或征管权,涉及税收体系的各个方面,从税收制度到税收政策,从税务管理到税务稽查,从纳税服务到税务处罚。为促进1+1>2的系统整体功能最大化,税收体系应通过税收协调实现某种程度上的一体化,避免区际税收差异妨碍资源流动和区际贸易。税收协调既是税收体系的核心组成...
张新宝 许可:中国如何构建网络主权?(上)
从本文的第三节开始,我们从政治上的“网络空间主权”转向法律上的“网络空间主权性权力和权利”,一方面梳理网络空间的国内立法权、行政权、司法管辖权,另一方面将中国网络空间主权的主张与国际法的制度相互融合,希冀为国际法框架下的网络空间主权及互联网全球治理体系的完善提供有益的参考。国家空间主权的正当性尽管...
维护国家税收秩序,促进各国税收制度的稳步运行
(一)税收管辖权冲突及冲击管辖权冲突可分为积极冲突和消极冲突1、由于税收事关一国主权和经济利益,一般所说的税收管辖冲突都是积极冲突,即各国都想行使税收征管权利,这就会引发重复征税的问题,进而损害纳税人的合法权利。尤其是在“一带一路”沿线,各个国家出于自身贸易利益的考量,对跨境电商的税收会产生不同...
拓展管控海外利益能力,提升国家经济实力
税收管辖权是主权国家具有排他性和独立性的税收主权,它体现的是国家对于具有管辖权资源的汲取能力和动员能力,中国作为跨国投资大国和在海外居住公民越来越多的大国,拥有越来越多的全球资源和收入,应当全面通过对税收居民和法人的地域管辖权、居民管辖权和公民管辖权的行使,提升对海外收入的动员能力。美国和墨西哥在这方...
实行单一税收管辖权的理论依据
一、两种税收管辖权的冲突与协调目前,在所得税收管辖权方面,世界上绝大多数国家实行了收入来源地税收管辖权,并兼行了居民(或公民)税收管辖权。两种税收管辖权并存的格局,有其国际税法理论和实践方面的根源。理论上是源于国家主权,源于国际法的基本原则。实践中则是因为国际经济的发展,国家间经济交往的日益频繁,跨国...
国家税务总局关于印发《新企业所得税法精神宣传提纲》的通知
税收管辖权是一国政府在税收管理方面的主权,是国家主权的重要组成部分(www.e993.com)2024年9月17日。为了更好地有效行使我国税收管辖权,最大限度地维护我国的税收利益,新企业所得税法根据国际通行做法,选择了地域管辖权和居民管辖权相结合的双重管辖权标准,把纳税人分为居民企业和非居民企业,分别确定不同的纳税义务。居民企业承担全面纳税义务,就来...
详解“全球最低企业税”:为何出炉,能否施行,中国又该如何应对
各国的税收主权包含在国家主权之中,自主征税权由一国的宪法规定,不受他国控制。主权国家有权按照对等原则,通过签订税收协定,自主决定给予有关国家税收优惠,促进对外经济的发展,保护本国民族经济。各国的税收管辖权既可按照地域管辖,也可按照居住管辖,各国自由选择和行使税收管辖权,确定征税权力,解决国际双重征税...
李茂 刘思海:中国双边税收协定的变化趋势及应对策略 | 河南师范...
国家依据某种属人性质或属地性质的连接因素来确立和行使税收管辖权。因此,基于纳税人与该国存在人身隶属关系的法律事实而主张行使的征税权,称之为居民税收管辖权;基于征税对象与该国存在某种地域的连接因素而主张行使的征税权,称之为来源地税收管辖权。资本输出国家往往强调居民税收管辖权,而资本输入国家则强调来源地...
自由贸易区的国际竞争性税制的必要性和合理性
由于自贸区是一国在境内划出的单向面对所有国家或地区开放的特殊区域,它不可避免地涉及“涉外税收”规则等问题,因此在自贸区内开展税收竞争是一国行使税收主权的重要表现,不受他国干涉。2.公共利益理论公共利益理论指出各国之所以推行税收优惠赋予特定区域的纳税人以特殊待遇,主要缘于公共利益的考量。税收优惠对自贸区...
专家解读个税改革: 力度大 亮点多
专家认为,这些新规定有利于堵塞征管漏洞,更好地行使税收管辖权,维护国家税收权益。北京大学经济学院教授刘怡说,现行个人所得税制度下,以居住满1年为居民的判定标准,一些人利用这个期限,往返境内外进行避税。此次修法将1年的标准调整为183天,时间大幅缩短,缩小了避税空间。刘怡认为,《草案》中新增的反避税条款是...