《行政事业单位食堂会计核算暂行办法 》
本科目借方余额,反映食堂的银行存款实际数。3.按规定设置“银行存款日记账”,出纳人员根据收付款凭证按照业务发生的先后顺序逐笔登记,每日终了应结出余额。银行存款日记账应定期与银行对账单核对,每月至少核对一次。月终时,银行存款账面余额与对账单余额之间如有差额,必须逐笔核对查明原因,编制“银行存款余额调节表”调...
财务内控审计:6方面68项关注点(详细方案)
资金收支凭证、银行存款余额调节表是否有专人复核,并重点对资金支出凭证、银行对账单真实性、合法性进行审核。6.银行汇票管理是否按票据管理相关制度,建立银行票据备查登记簿;登记簿登记内容是否规范健全;是否定期对银行票据进行盘点。7.票据及印章管理情况是否明确各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等...
河北华通线缆集团股份有限公司对上海证券交易所《关于华通线缆...
报告期内,公司库存现金存放于公司及子公司的财务部保险柜中,由财务出纳每日对库存现金进行盘点;银行存款、其他货币资金存放于公司及子公司名下开设的独立银行账户,按制度规定办理银行账户的开立、资金支付与结算业务,财务会计每月复核银行对账单,编制银行存款余额调节表,确保银行存款账实相符。经核查,公司不存在与控股股...
快学习,怎样编制银行存款余额调节表?
银行存款余额调节表的编制方法一般是在双方账面余额的基础上,分别补记对方已记而本方未记账的账项金额,然后验证调节后的双方账目是否相符。银行存款余额调节表的编制方法有3种,其计算公式如下:(1)企业账面存款余额=企业账面银行存款余额-银行已付而企业未付账项+银行已收而企业未收账项(2)银行对账单调节后的存...
银行余额调节表如何调整?
银行存款余额调节表是一种对账记录工具,并不是记账凭证,是在企业银行存款日记账余额和获得的银行对账单余额的基础上,各自加上对方已收本单位未收的数额,减去对方已付本单位未付的数额,以调整双方余额使其一致的调整方法。1、银行存款余额调节表编制人
银行存款余额调节对账表系统
01什么是余额调节表银行存款余额调节表,就是将企业的账面余额和银行的账单余额,经过未达款项调整后,核对调整余额是否一致的核对工具;验证调节后的存款余额是否相等的核对方法;如果想等则表明企业和银行的账目都没有问题;反之,则说明记账有错误,或者有未达账没找到;需要进一步查明原因,进行修正;余额调节表调整后的...
2017初级会计职称考试会计实务考点之银行存款
答案(1)①借:银行存款480贷:营业外收入480②借:管理费用360贷:银行存款360(2)例题·多选题编制银行存款余额调节表时,下列未达账项中,会导致企业银行存款日记账的账面余额小于银行对账单余额的有()。(2008年)A、企业开出支票,银行尚未支付...
【高频知识点(初级会计实务】知识点24:银行存款
1.(判断题)银行存款余额调节表中,银行对账单余额应减去企业已收银行未收。()正确答案:×答案解析:银行存款余额调节表中,银行对账单余额应减去企业已付银行未付。2.(判断题)银行存款余额调节表可以作为调整企业银行存款账面余额的记账依据。()
2017年注会综合《职业能力综合测试》试卷一(附答案)
1、审计项目组对A公司20×6年12月31日银行存款余额实施了实质性程序,相关审计工作底稿部分内容摘录如下:审计说明1.经检查银行存款余额调节表,该差异系由于A公司于20×6年12月收到并入账的一张支票因对方填列有误被银行拒收所致。A公司于20×7年1月取得对方重新开具的支票,并于当月收讫该款项。项目组检查了20...
【财务核查】银行流水函证的核查和要求
获取银行对账单并确认真实性后,将余额与账面余额核对,如存在未达账项,获取银行存款余额调节表,考虑未达账项的影响。按银行对账单金额填写银行函证中的银行存款余额。关于函证账户的完整性:《已开立银行结算账户清单》中零余额的账户以及本期内注销的账户均需要进行函证,注销账户需要取得注销银行账户的证明资料。《已...