初级会计职称考试《初级会计实务》典型例题解析:所得税费用

纳税调整减少额:按税法规定允许弥补的亏损和准予免税的项目,如前五年内的未弥补亏损和国债利息收入等。企业当期所得税的计算公式为应交所得税=应纳税所得额×所得税税率例题·计算分析题甲公司所得税税率为25%。甲公司全年实发工资、薪金为200万元,职工福利费30万元,工会经费5万元,职工教育经费l0万元,...

2009年注会新制度《税法》试题及答案解析

答案A正保会计网校解析本题考核车辆购置税的计算。排气量在1.6(含1.6)以下的,减按5%的税率征收车辆购置税。应纳车辆购置税=175500/1.17×5%=7500(元)正保会计网校试题点评本题和《应试指南》213页单选题第3题考核的知识点一致。8.某船运公司2008年度拥有旧机动船10艘,每艘净吨位1500吨;拥...

【涨知识】“应纳税所得额”VS“应纳所得税额”,你分得清吗?

在实务操作中,应纳税所得额的计算可以采用直接法和间接法两种方式:(1)直接计算法应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损(2)间接计算法应纳税所得额=会计利润总额±纳税调整项目金额2、应纳所得税额应纳所得税额=应纳税所得额×企业所得税税率现在你能分清哪个...

2010注册会计师考试专业阶段《税法》试题及参考答案

参考答案C正保会计网校答案解析选项A,税法是引起税收法律关系的前提条件,但税法本身并不能产生具体的税收法律关系;选项B,税收法律关系中权利主体双方法律地位平等;选项D,税收法律关系在总体上与其他法律关系一样,都是由权利主体、客体和法律关系内容三方面构成的。正保会计网校试题点评本题主要考核“税收...

自考“高级财务会计”串讲(4)

[解答]本题坏账准备和存货跌价准备作为时间性差异,其余均作为永久性差异。违反合同支付的违约金无论在税法上还是在会计上都属于扣除项目,不存在差异。(1)2001年度应交所得税=(2000-300-50+300-50+200)×33%=2100×33%=693(万元)递延税款金额(借方)=(300-50+200)×33%=148.5(万元)所得税费用=693-148....

06年注册会计师考试《会计》考前预测试题_新浪考试_新浪网

(2)对于其会计处理判断为不正确的,编制相应的调整会计分录(涉及“利润分配一未分配利润”“盈余公积一法定盈余公积”、“应交税金一应交所得税”的调整会计分录可合并编制)(www.e993.com)2024年12月20日。(3)计算填列利润及利润分配表相关项目的调整金额。(“应交税金”科目要求写出明细科目及专栏名称:答案中的金额单位用万元表示)...