水电行业税收风险分析应对工作指引|纳税|印花税|增值税|企业所得...

②核查“财务费用”借方发生额以及“股本”、“实收资本”,并核对“预提费用”、“银行存款”、“短期借款”、“长期借款”、“其他应付款”等账户,结合有关凭证审核企业对外借款所发生的利息,相当于投资者实缴资本额与在规定期限内应缴资本额的差额应计付的利息,是否在计算企业应纳税所得额时扣除;③核查《中华...

《企业会计准则第21号——租赁》税会差异及所得税申报表填报

原因是该部分租入资产,会计上确认的“使用权资产”,就等同于税务上的“长期待摊费用”;会计上确认与租赁负债相关的“财务费用——利息费用”,不在A105000表第18行“(六)利息支出”调整,因为本行第1列“账载金额”填报纳税人向非金融企业借款,会计核算计入当期损益的利息支出的金额。因此应将会计上确认与租赁负债...

中华人民共和国企业所得税法实施条例

企业为购置、建造固定资产、无形资产和经过12个月以上的建造才能达到预定可销售状态的存货发生借款的,在有关资产购置、建造期间发生的合理的借款费用,应当作为资本性支出计入有关资产的成本,并依照本条例的规定扣除。第三十八条企业在生产经营活动中发生的下列利息支出,准予扣除:(一)非金融企业向金融企业借款的利息支...

中国税务报:巨额费用藏蹊跷 账实核查揭谜底

但是，在此过程中，H公司还要如约归还银行利息，因此就将利息支出归入财务费用中进行税前扣除。针对H公司情况，税务人员对王某进行针对性税法辅导。税务人员表示，企业所得税法第八条规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。此外，企业...

山东高速股份有限公司关于2023年第三次临时股东大会增加临时提案...

(八)财务费用预测:标的公司财务费用包括利息收入、利息支出、手续费,根据业务规模、付息负债余额预测。(九)营业外收支预测:历史年度营业外收支主要是扩岗补贴、账户验证款、罚款收入、项目奖励、滞纳金及罚款等,上述款项属零星偶发事项不再预测。(十)折旧与摊销预测:...

案例分享:违规税前扣除2.01亿元利息费用被调减

从2019年至2022年，H公司税前扣除的1.99亿元贷款利息费用，与公司本身的咨询服务主营业务及收入并无关联，因此依法不能予以税前列支(www.e993.com)2024年11月10日。同时，企业列支的利息费用中有200万元未实际支付和取得发票，也不符合税前列支规定。因此，企业需进行纳税调整，将税前列支2.01亿元利息费用进行调减。随后，税务人员对H公司财务人员...

新租赁准则下使用权资产账务处理及税会差异纳税调整与填报方式的...

(2)摊销利息支出借:财务费用——利息费用4,352.11贷:租赁负债——未确认融资费用4,352.11(3)计提使用权资产折旧:借:管理费用/使用权资产折旧93,679.18贷:使用权资产累计折旧93,679.18二、甲公司(承租人的)企业所得税处理企业所得税纳税调整中,首先要区分经营租赁和融资租赁,其区分原则基本上采用的是旧...

扣除类纳税调整项目填报详解

9.利息支出此项填报企业向非金融机构借款计入财务费用的利息支出需作纳税调整的部分。对于非关联方企业之间的借款利息,“调增金额”为实际支付借款利息超过根据金融企业同期同类贷款利率计算的部分;关联方企业之间借款利息纳税调增包括两部分,一是超过税收规定的债权性投资和权益性投资比例部分的借款利息,二是符合税收规定...

关联方借款利息费用的财税处理差异

借:财务费用1460000贷:应付利息1460000实际支付以上借款利息时,会计处理为:借:应付利息1460000贷:银行存款1460000甲公司不能在所得税前扣除的部分,属于永久性差异,应按照“调表不调账”的原则进行处理。甲公司2009年度企业借款利息支出不允许税前扣除金额为18+6=24(万元)。甲公司在年度所得税纳税申报时...

(上接D9版)上海岩山科技股份有限公司关于对 深圳证券交易所关注函...

7、财务费用预测(1)利息支出根据企业实际借款情况,目前并无利息支出,故不做预测;(2)利息收入利息收入金额较小,故本次不对利息收入进行预测;(3)手续费手续费金额较小,故本次不对利息收入进行预测;8、营业外收支的预测标的公司营业外收入核算的内容为非流动资产处置利得、盘盈利得、与日常经营活动无关...