资产减值损失的财税处理
企业计提的资产减值准备金在企业所得税申报表中的A105000《纳税调整项目明细表》第32行“(二)资产减值准备金”进行填列:第1列“账载金额”填报纳税人会计核算计入当期损益的资产减值准备金金额(因价值恢复等原因转回的资产减值准备金应予以冲回);第1列,若≥0,填入第3列“调增金额”;若<0,将绝对值填入第4列“调...
年末盘存!资产损失企业所得税税前扣除,这些事项需注意→
对企业盘亏的固定资产或存货,以该固定资产的账面净值或存货的成本减除责任人赔偿后的余额,作为固定资产或存货盘亏损失在计算应纳税所得额时扣除。对企业毁损、报废的固定资产或存货,以该固定资产的账面净值或存货的成本减除残值、保险赔款和责任人赔偿后的余额,作为固定资产或存货毁损、报废损失在计算应纳税所得额时扣...
2023年度存货损失会计处理、所得税扣除和增值税转出实务解析
对企业盘亏的固定资产或存货,以该固定资产的账面净值或存货的成本减除责任人赔偿后的余额,作为固定资产或存货盘亏损失在计算应纳税所得额时扣除。对企业毁损、报废的固定资产或存货,以该固定资产的账面净值或存货的成本减除残值、保险赔款和责任人赔偿后的余额,作为固定资产或存货毁损、报废损失在计算应纳税所得额时扣...
中华人民共和国企业所得税法实施条例
第三十二条企业所得税法第八条所称损失,是指企业在生产经营活动中发生的固定资产和存货的盘亏、毁损、报废损失,转让财产损失,呆账损失,坏账损失,自然灾害等不可抗力因素造成的损失以及其他损失。企业发生的损失,减除责任人赔偿和保险赔款后的余额,依照国务院财政、税务主管部门的规定扣除。企业已经作为损失处理的资产,...
揭阳日报:揭阳税务·优服务 促规范 稳增长 (90)——提前算好账...
根据《财政部国家税务总局关于企业资产损失税前扣除政策的通知》规定,对企业毁损、报废的固定资产,以该固定资产的账面净值减除残值、保险赔款和责任人赔偿后的余额,作为固定资产毁损、报废损失在计算应纳税所得额时扣除。对于此类损失,要及时按照《国家税务总局关于发布〈企业资产损失所得税税前扣除管理办法〉的...
企业所得税中资产减值准备金如何调整?申税小微手把手教您
资产损失的税收金额=资产计税基础-赔偿收入-资产处置收入=20000-0-5000=15000元纳税调整金额=资产损失的帐载金额-资产损失的税收金额=0元,税会无差异(www.e993.com)2024年10月24日。业务2:库存商品盘亏损失会计处理:资产损失的帐载金额:260000+44200-30000-10000=264200元税务处理:资产计税基础:260000+44200=304200元赔偿收入:10000...
【涨知识】企业资产损失,相关涉税政策看这里
对企业毁损、报废的固定资产或存货,以该固定资产的账面净值或存货的成本减除残值、保险赔款和责任人赔偿后的余额,作为固定资产或存货毁损、报废损失在计算应纳税所得额时扣除。03:资产损失申报方式企业向税务机关申报扣除资产损失仅需填报企业所得税年度纳税申报表《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》,不再报送资产损...
企业货币资产损失如何进行税务处理?
存款损失存款损失:企业将货币性资金存入法定具有吸收存款职能的机构,因该机构依法破产、清算,或者政府责令停业、关闭等原因,确实不能收回的部分,作为存款损失在计算应纳税所得额时扣除。企业因金融机构清算而发生的存款类资产损失应依据以下证据材料确认:
企业申报资产损失应留存哪些资料?
在申报企业所得税时,企业应当建立健全资产损失内部核销管理制度,及时收集、整理、编制、审核、申报、保存资产损失税前扣除证据材料,并按规定填写《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》,同时,还需要根据受损资产类型,对应留存相关证据材料,以便税务部门核查。常见资产损失应留存的资料实际情况中,企业受强降雨影响,...
...天津市建筑材料集团(控股)有限公司股东全部权益价值资产评估报告
的相关费用和税项,也未对资产评估增值额作任何纳税调整准备。评估结论不应当被认为是对评估对象可实现价格的保证。????(三)??本次评估结果未考虑委估股权流动性对评估结果的影响。????(四)??在资产评估结果有效使用期内,如果资产数量及作价标准发生变化时,...