利元亨:递延收益是公司目前收到的与资产有关的政府补助,受益期限...

递延所得税资产和递延所得税负债是所得税暂时性税会差异导致的,暂时性税会差异主要包括公司预提的坏账准备金、存货跌价准备及租赁业务形成使用权资产和租赁负债等项目。递延收益是公司目前收到的与资产有关的政府补助,受益期限与资产使用寿命有关。该类资产和负债对公司业绩的影响有限,且时限较长。公司将聚焦主业,持续...

对上市公司 2024 年年度财务报告的启示!证监会发布:上市公司2023...

对已确认租赁相关使用权资产递延所得税负债的,应同时考虑同一租赁合同下租赁负债所产生的应纳税暂时性差异在未来期间的转回情况,确认递延所得税资产。正确计量递延所得税资产和负债时采用的税率:处在企业所得税优惠期内且未来税率将逐步提高的上市公司,在计量递延所得税资产和负债时,应按照有关暂时性差异预计转回...

关于GloBE支柱二立法模板和IAS12 -所得税的修订草案

4.计算补足税(Top-uptax)一个辖区每财年的补足税（如有）=（补足税比率X超额所得）??合格国内最低补足税（Top-uptax=(Top-uptaxrate×Excessprofit)??Qualifieddomesticminimumtop-uptax）其中，合格国内最低补足税是指各辖区按照国内法律对本辖区跨国企业集团成员实体超额利润征收的...

【致同解读】证监会《上市公司2023年年度财务报告会计监管报告...

审阅分析发现,上市公司对于预缴土地增值税相关所得税会计处理方法不一致,部分上市公司就此确认了递延所得税负债,部分上市公司未确认相关递延所得税负债。若根据相关税收政策,上市公司预缴的土地增值税已在当期计算应纳税所得额时予以扣除,则预缴土地增值税形成了一项应纳税暂时性差异,上市公司应相应确认递延所得税负债。

刚刚!证监会披露了上市公司财务核算存在的问题!

根据企业会计准则及相关规定,企业应基于资产或负债账面价值与计税基础之间的暂时性差异,确认相关递延所得税资产或负债。审阅分析发现,上市公司对于预缴土地增值税相关所得税会计处理方法不一致,部分上市公司就此确认了递延所得税负债,部分上市公司未确认相关递延所得税负债。若根据相关税收政策,上市公司预缴的土地增值税...

酒店交易价格确定的案例和方法

9、递延所得税资产及负债我们经常在酒店交易的资产评估及上市公司财报中看到递延所得税资产、递延所得税负债(www.e993.com)2024年11月27日。如企业按照10年提折旧、但是税法要求按照20年提折旧,企业多提的部分是递延所得税资产;反之则是递延所得税负债。企业提折旧的程度与实缴所得税额有关,企业多提折旧致使税前利润减少从而减少了所得税。

股份支付会计处理汇编

等待期是指可行权条件得到满足的期间。企业根据国家有关规定实施股权激励的,股份支付协议中确定的相关条件,不得随意变更。其中,可行权条件是指能够确定企业是否得到职工或其他方提供的服务、且该服务使职工或其他方具有获取股份支付协议规定的权益工具或现金等权利的条件;反之,为非可行权条件。

麦捷科技: 惠州市安可远磁性器件有限公司审计报告及财务报表

??递延收益??递延所得税负债????????????????????????????????????????????????9,318.37??????????????????????10,510.97??其他非流动负债非流动负债合计??????????????????????????????????????????9,...

易方达深高速高速公路封闭式基础设施证券投资基金购入基础设施...

易方达深高速高速公路封闭式基础设施证券投资基金(以下简称“本基金”)发售并购入基础设施项目事项(以下简称“本次交易”),已由天健会计师事务所(特殊普通合伙)深圳分所完成对购入项目公司湖南益常高速公路开发有限公司的交割审计,并出具了上述购入项目公司的交割审计报告(详见附件:湖南益常高速公路开发有限公司审计报告-天...

中国证监会:REITs持有份额在性质上属于权益工具投资

购买方对于被购买方-7-自身的财务报表中因政府补助确认的递延收益,如果相关政府补助款项不存在需要返还的现时义务,则购买方不应将该递延收益单独识别为一项可辨认负债。4-8关于租赁负债相关递延所得税资产的确认企业确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产,应当以未来期间很可能取得用以抵扣可抵扣暂时...