明确了,7月起,股东向公司借款必须这么处理,否则...

1、查看是否签订了借款合同,合同是否明确了借款用途、借款金额、时间和利率。2、查看借款人是否提供了代开的发票。3、查看借款利率水平是否不高于同期同类银行贷款利率,超过部分的利息无法税前抵扣。4、判断借款人是否是公司的关联方,如股东借款给企业,关联债资比限制,金融企业为5:1,其他企业是2:1。超过部分的...

因无息借款补缴巨额税款、定性偷税,关联方借款如何防范涉税风险

对于有减资计划的企业,应当关注减资后关联企业的债资比变化,例如,A公司原接受关联企业B公司的权益性投资金额为2000万元,在2:1的债资比下,A公司向B公司的借款利息支出可税前扣除的本金限额为4000万元;若A公司进行减资,B公司的权益性投资金额降低至1000万元,则对应可以扣除的本金限额变更为2000万元。风险三:股东从...

企业向个人借款,企业向个人借款必须这么处理

公司发生的经营性借款利息支出税前扣除需取得发票、满足关联借款的债资比要求,利率水平不高于同期同类银行贷款利率等,另外还需要考虑股东出资是否缴足等特殊情形。(1)取得发票企业对个人的利息支出,超过“小额零星”标准的需要个人在税务局申请代开发票作为税前扣除凭证。不需要发票的情况支付个人500元/次(或者每日...

向股东借款发生的利息费用,扣除限额怎么算?

对于关联方融资的利息支出，除了满足同期同类银行贷款利率的限制外，还有债资比的限制，即按照《财政部国家税务总局关于企业关联方利息支出税前扣除标准有关税收政策问题的通知财税[2008]121号》：在计算应纳税所得额时，企业实际支付给关联方的利息支出，不超过以下规定比例和税法及其实施条例有关规定计算的部分，准予...

企业借款利息都要交哪些税

(1)向关联企业借款、符合独立交易原则且实际税负不高于关联企业,据实列支;(2)向关联自然人借款、符合独立交易原则,据实列支。(3)从关联方借款,关联债资比超过规定标准而发生的利息支出,或者超过金融企业同期同类贷款利率的利息支出,不得税前扣除金融企业:不得税前扣除的利息=年度实际支付的全部关联方利息×(1-...

利息支出的企业所得税税前扣除解析

综述,如果企业能够提供相关资料证明利息的支付符合独立交易原则或证明企业的实际税负不高于境内关联方,则其实际支付给关联方的利息支出,可以不受债资比的限制(www.e993.com)2024年11月8日。03|向自然人借款在实际经营中,企业向自然人借款尤其是向股东借款,这种情形也比较常见。那么,向自然人借款,支付的利息又如何税前扣除呢?国税函[2009]777号...