云顶财说|支柱一方案如何撤销单边措施:方法与展望

亚马逊、网飞等数字巨头不愿意承担额外的税负,反而通过提升本地供应商佣金或价格等方法将税负转嫁给本地供应商和用户,最终加重了本地市场主体的负担。基于上述原因,各辖区又重新回到谈判桌前,探索可替代单边措施的多边方案。在2015年BEPS第1项行动计划最终成果报告和2018年《数字化带来的税收挑战——中期报告》的研究...

“三中全会”改革前瞻:完善增值税的两大主线|宏观经济

增值税之所以能够成为我国第一大税种,主要是其具备税负转嫁的“中性”原则,对于企业生产销售行为的扭曲效应较小,因此税基极为广泛。增值税的税负转嫁和“留抵退税”形成机制:如下图所示,增值税的征收“镶嵌”在采购、生产加工、批发销售等各个流转过程中,其仅对每一转让环节中的增加值征税,在交易流转中分别形成两项...

完善增值税的两大主线:“留抵退税”和“兼并税档”

增值税之所以能够成为我国第一大税种,主要是其具备税负转嫁的“中性”原则,对于企业生产销售行为的扭曲效应较小,因此税基极为广泛。增值税的税负转嫁和“留抵退税”形成机制:如下图所示,增值税的征收“镶嵌”在采购、生产加工、批发销售等各个流转过程中,其仅对每一转让环节中的增加值征税,在交易流转中分别形成两项...

直接税不能转嫁?财政部专家:卖房者往往把税负转嫁给购房者

所以,在这个意义上讲,直接税也是可以转嫁的。比如说还有工薪所得,这也是所得税的一个重要内容。工薪所得交纳所得税,其实它也可以进行转嫁,比如说一些用工协议里头,他的工资可以进行约定,是税前收入还是税后收入?工资作为劳动力的价格,它也是可以转嫁它其中所包含的税赋,当然这取决于劳动者的地位。如果说是研发人员...

出台房地产税须注意税负转嫁问题

其二,既是作为宏观财政政策调控手段,其必然有调控市场的作用,直接反映在由于成本的增减而导致价格的变化,进而调节供求,平衡市场。这也是在目前房价高位阶段社会大众对房地产税控呼声较高的原因。其三,房地产领域的税收一直都是地方财政收入的主要来源,相关税法征收标准的确立会对政府的财政收入产生较大的影响,并最终影响...

王雍君:共同富裕视角下税收合理化:分析框架、实践路径与优先事项

区分税制认同、税政认同和管理认同并理解其相互关系非常重要(www.e993.com)2024年11月23日。税制认同起着决定性作用,但税制良好不足以保证税政良好和管理良好,独立测试税制认同、税政认同和管理认同因而是必须的。这项意义非凡的工作应尽快启动。税收理论界已阐明的税收原则包括效率原则、公平原则、简便原则和其他原则,却没有关注社会认同这个根本...

陈少英:我国消费税收入归属的立法思考

配第强调了消费税税负会转嫁到与应税品生产相关的其他产品、技术、劳务上——因此,消费税不仅会影响特定的课税对象,还会影响市场中其他与之相关的产业。斯密则特别关注了税负转嫁后的实际承担者。他认为,无论对何种商品课征消费税,最终都会根据不同的商品属性,转嫁到不同群体身上——对必需品课税,最终会转嫁到生产...

“第三次分配”首次被明确,房地产税、遗产税可望成为新工具

未来改革可以是两种选择:一是进一步降低劳动所得税负,平衡劳动所得和资本所得税负;二是合理扩大纳入综合征税的所得范围,完善专项附加扣除项目,比如将3岁以下婴幼儿照护费用纳入个人所得税专项附加扣除就是一个非常有现实意义的完善措施。对于鼓励勤劳和创新致富,这在所得税设置上要通盘考虑,单纯地通过降低边际税率,...

完善我国信托收益所得税法|信托法|受益人|纳税|课税_网易订阅

信托收益所得的归属是构建信托收益所得税制度核心,针对该问题的解决,信托实体理论和信托导管理都起到了一定的指引作用,他们与实质课税原则一起构成了构建信托收益所得税的基本理论。(一)实质课税原则实质课税原则的内涵是以客观事实决定是否征税,其中会考虑纳税主体的税负能力以及实际情况来征税。该原则起源于一战后...

王雍君:朝向目的地规则的间接税改革与财政体制调整

在集中收益的同时,产出规则还借助税负转嫁机制把成本分散给各个目的地。集中收益、分散成本与公共利益概念无法兼容:公共利益原则强调利益共享、成本共担。对确定与简易原则的扭曲此原则对纳税人意义非凡,旨在保证纳税人以合理成本及时确定纳税义务,以及考虑税收政策(与其他政策)制定商业决策。确定性和随之而来的预见性...