李非易 张献之|资本要素流通视角下公司集团资金池的解构与规制

实务中集团资金池具有将日常借款需求最小化、降低对银行的风险敞口、让贷方余额的利息最大化、透支账户的利息最小化等优点。目前,定时现金池、实时现金池、虚拟现金池等模式在国内已经得到普遍的应用。需要说明的是,集团资金池与资管、债券业务中的资金池完全不同,后者以滚动发行、集合运作、期限错配、分离定价为特征...

因无息借款补缴巨额税款、定性偷税,关联方借款如何防范涉税风险

实际上,从企业所得税上看,关联一方确认利息收入,另一方按规定进行成本列支,在关联双方实际税负相同的情况下,并不会造成税款的损失;而在增值税上,关联一方不属于集团内企业免征情形的,应就利息收入缴纳增值税,税务机关将按照视同销售要求企业补缴。在关联企业资金无偿拆借案件中,税务机关可能从特别纳税调整的角度,按...

易点天下网络科技股份有限公司 关于开展资金池业务的公告

公司2023年上半年度投入募投项目的募集资金共计人民币179,120,704.80元，截至2023年6月30日，公司使用募集资金累计投入人民币516,425,845.23元，募集资金专户余额为人民币67,596,587.24元（包含利息收入及扣除相关手续费），使用闲置募集资金进行现金管理的本金余额为人民币673,180,000.00元。二、募集资金存放...

IPO案例之税务洞察 | 集团内部资金池的税务分析

发行人A取得的存款利息收入,属于《中华人民共和国企业所得税法》第六条第五项规定的利息收入,需要并入企业收入总额,按规定计算缴纳企业所得税。2发行人A发生借款利息支出的税前扣除发行人A使用B公司的资金,并按照合同约定向B公司支付借款利息,属于企业的财务费用,根据《企业所得税税前扣除凭证管理办法》(国家税务...

吴晓灵:资管乱就乱在资金池和刚兑,资管新规过渡期不应自由放任

其四会同财税部门明确税收安排,对境外机构投资境内债券的利息收入，暂免征收企业所得税和增值税。此外，允许境外机构自主选择签署衍生品主协议，外资评级机构备案注册后即可进入银行间债券市场展业。适合投资信用债市场的主体方面，由于债券市场收益相对固定、波动不是很大，因此我认为比较适合机构投资者大批量的投资来赚取...

增值税扩围改革已完成 税率简并和立法是未来重点

集团公司资金池系指集团公司将所属单位资金统一汇总在一个资金池内,统一调度集团内部的资金使用,并向上划资金的下属单位支付利息,同时向使用资金的下属单位收取利息的业务行为(www.e993.com)2024年11月17日。虽然根据原营业税和现行营改增后增值税政策规定,均应作贷款服务取得利息收入征收增值税,但由于作为金融机构同业拆借利息实施免税,而非金融机构...

一些集团企业运作“资金池”:“常规操作”下如何补缴大额税款?

也就是说，关联企业之间发生无偿拆借资金行为时，资金提供方应按独立交易原则，视同为借款方提供贷款服务，按同期同类贷款利率计算利息收入并依法纳税。借款方符合条件的利息支出，可作为成本、费用，在企业所得税税前列支。同时，税收征管法规定，纳税人与其关联企业之间的业务往来发生融通资金所支付或者收取的利息超过...

易点天下网络科技股份有限公司2023半年度报告摘要

为强化公司资金集中管理,提高资金使用效率,在确保资金安全的前提下,董事会同意公司及子公司(包括合并报表范围内各级子公司)与银行业金融机构开展任一时点最高额不超过2亿美元额度的资金池业务,业务开展期限内该额度可循环使用。上述资金池业务的开展期限为自公司董事会审议通过之日起至资金池业务终止之日止。实际开展期...

金瑞新材料科技股份有限公司发行股份购买资产并

本次交易标的资产的估值较账面净资产增值较高,主要是基于标的资产具有较高的盈利能力、未来较高的业绩增长速度和金融行业创新发展的历史机遇等得出的估值结果。相应的,如上述基础发生变动,将可能导致标的资产的价值低于目前的估值。关于《评估报告》的收益法评估结果,由于预测期较长,对远期预测的准确性可能不高从而存在...