境内合伙企业分配利润,境外合伙人能否享受税收协定待遇?
若合伙人A为新加坡居民,对于1,合伙人A为个人合伙人而非境外企业,因此不适用营业利润的相关规定;对于4和5,独立个人劳务强调个人与公司之间的劳务服务关系,非独立个人劳务强调雇佣关系,而合伙人A与企业之间是投资与被投资的关系,因此也不适用独立个人劳务和非独立个人劳务的相关规定。然而,合伙人A取得的收入适用财产收益...
【涨知识】非居民企业享受协定待遇需注意这些事项
非居民纳税人自行判断符合享受协定待遇条件且需要享受协定待遇,可在纳税申报时,或通过扣缴义务人在扣缴申报时,自行享受协定待遇,报送《非居民纳税人享受协定待遇信息报告表》,同时按照《非居民纳税人享受协定待遇管理办法》(国家税务总局公告2019年第35号)(以下简称“办法”)的规定归集和留存相关资料备查,并接受税务机关...
香港上市重点关注事项:跨境出口电商企业篇
根据我们了解到的监管口径及参考相关上市案例,对于境内居民通过非返程投资方式直接投资境内企业,我国法律法规暂未有相关明确规定,实践中也无法办理外汇登记;对于境内居民通过返程投资方式投资境内企业,实践中则较难补办外汇登记手续。主要解决措施相关境外企业对外转让拟上市企业股权、注销相关境外企业、解释境外企业不属于特...
【涨知识】一文教你判断对外支付是否需要代扣代缴企业所得税
根据《中华人民共和国企业所得税法》规定,非居民企业在中国境内设立机构、场所的,应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得,以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得,自行申报缴纳企业所得税。非居民企业在中国境内未设立机构、场所的,或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没...
官方:支持企业上市税收政策指引
1.属于境内居民企业的股权激励计划。2.股权激励计划经公司董事会、股东(大)会审议通过。未设股东(大)会的国有单位,经上级主管部门审核批准。股权激励计划应列明激励目的、对象、标的、有效期、各类价格的确定方法、激励对象获取权益的条件、程序等。3.激励标的应为境内居民企业的本公司股权。股权奖励的标的可以是...
2023年11月税收相关热点问答
《中华人民共和国企业所得税法》第五十条第二款规定“居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的,应当汇总计算并缴纳企业所得税”(www.e993.com)2024年8月14日。由于分支机构不具有法人资格,其经营情况应并入企业总机构,由企业总机构汇总计算应纳税款,并享受相关优惠政策。6.房屋土地权属由夫妻一方所有变更为夫妻双方共有如何征收契税?
锦囊⑨:啥是《中国税收居民身份证明》?看这里
居民个人是指在中国境内有住所,或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个人。根据《中华人民共和国个人所得税法》,在中国境内有住所,是指因户籍、家庭、经济利益关系而在中国境内习惯性居住。合伙企业应当以其中国居民合伙人作为申请人,向中国居民合伙人主管税务机关申请。
一文教你判断对外支付是否需要代扣代缴企业所得税
答:如果这家境外单位在中国境内设立了机构、场所,需要他们自行申报;如果是没有在中国境内未设立机构、场所的,需要你公司代扣代缴企业所得税。具体如何判断?让我们一起来梳理一下吧↓政策梳理根据《中华人民共和国企业所得税法》规定,非居民企业在中国境内设立机构、场所的,应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境...
【涨知识】一文了解再投资递延纳税相关政策
具体是指:1.新增或转增中国境内居民企业实收资本或者资本公积;2.在中国境内投资新建居民企业;3.从非关联方收购中国境内居民企业股权;4.财政部、税务总局规定的其他方式。2.如果纳税人符合上述条件,该如何申请享受呢?答:分为两种情况,一是正常情况下的扣缴申报享受,利润分配企业在实际支付利润之日起7日内...
海关特殊监管区域内国际转口贸易税收政策解析
《综合保税区管理办法》第十一条、第二十六条规定,对境外进入综合保税区的货物予以保税,综合保税区内货物可以自由流转。因为,海关特殊监管区域享有“境内关外”的特殊监管政策,所以,无论是居民企业还是非居民企业,在区内销售符合条件的“保税”货物,其取得销售货物收入不征收增值税。