海外税收案例十八:EPC项目离岸供货不构成常设机构
境外企业在印度设立的常设机构,也是印度所得税纳税主体。本案中,纳税人故意将一份整体的EPC合同拆分成三份独立合同,以逃避纳税。B公司构成A公司在印度的常设机构,三份合同的所有责任和义务都属于A公司,所产生的全部收入都应在印度纳税。纳税人则主张:应根据英国-印度税收协定的规定,应对不同的纳税义务分开考虑,...
合伙企业转让股权,境外合伙人如何缴税?
一般情况下,对于境外有限合伙人X公司,如果没有证据证明有限合伙人在境内有机构、场所,应计算出股权转让所得,由支付人按10%的税率代扣代缴所得税;对于普通合伙人F公司,由于其参与K企业的经营,K企业的固定场所穿透为F公司在境内的固定场所,应将股权转让所得并入经营所得,按25%的税率申报缴纳所得税。建议随着合伙...
“走出去”企业境外税务抵免综述及案例试解
简单地讲,直接抵免适用于总分模式:即境外分公司(也包括分支机构和常设机构)在中国总公司的抵免,因为境外分公司不是一个独立法人(但可以有在东道国一个独立的纳税号),其与中国境内的总公司为同一个法人主体,不论境外分公司是否汇回中国的总公司税后利润,都要在中国总公司合并财务报表,进行所得税的年度汇算清缴,...
2023年10月税收相关热点问答
一、根据《国家税务总局江苏省税务局关于省内汇总纳税企业所得税管理有关问题的公告》(国家税务总局江苏省税务局公告2018年第6号)规定:“在江苏省内、外设立不具有法人资格分支机构的居民企业,即跨省汇总纳税企业,其企业所得税征收管理按照国家税务总局公告2012年第57号第三十二条第二款‘居民企业在中国境内既跨地区设...
未实质性运营,境外子公司被要求补缴税款
面对这一争议,税企双方选择通过司法程序解决。在司法程序中,印度尼西亚法院尊重国际规则,支持了A公司的部分抗辩。不过,法官对中印双边税收协定第七条的理解,与A公司的理解并不完全一致。中印双边税收协定第七条的部分原文为:缔约国一方企业的利润应仅在该缔约国征税,但该企业通过设在缔约国另一方的常设机构在该缔...
企业和外国税务机关发生争议,该怎么办?
根据中国与白俄罗斯双边税收协定的规定,在确定常设机构的利润时,应当允许扣除其进行营业发生的各项费用,包括行政和一般管理费用,不论其发生于该常设机构所在国或者其他任何地方(www.e993.com)2024年8月10日。B公司代表处在申报企业所得税纳税时,将项目现场发生的成本费用作为税前扣除项目,并归集了中国境内为该纸浆厂项目实际发生的支出,包括与土建...
专业文章 | 非贸项目对外支付的税务合规探析
1.非居民企业或个人完全在境外提供劳务或服务无需缴纳企业(个人)所得税;2.非居民企业或个人入境提供劳务或服务,当未形成常设机构时,无需缴纳企业(个人)所得税;3.非居民企业或个人入境提供劳务或服务,当形成常设机构时,需缴纳企业(个人)所得税。
阿里巴巴3年印度0交税!利用“开曼—BVI—…新加坡”架构,玩转税收...
阿里新加坡公司就收到的服务费,向新加坡政府申报纳税。对印度政府,阿里认为,因为其在印度获得的服务费是营业利润,根据印度-新加坡的双边税收协定(DTAA),阿里新加坡公司在印度赚取的营业利润只需要在新加坡纳税,除非阿里新加坡公司在印度构成常设机构,而阿里在印度没有构成常设机构,所以不需要向印度纳税,以此阿里进行了...
关于总分公司的30个涉税小问题
可以在电子税务局办理备案。电子税务局——我要办税——税费申报及缴纳——企业所得税申报——企业所得税汇总纳税企业总分机构信息备案四、操作步骤登录电子税务局,点击菜单栏中“我要办税”中的“税费申报及缴纳”模块,在弹出页面右侧选择“企业所得税汇总纳税企业总分机构信息备案”,点击进入办理页面。参考:...
海关特殊监管区域内国际转口贸易税收政策解析
非居民企业的货物从抵港,到海关办理入境申报、信息核注,再到从保税库运输、储存、收发货,环节流程繁琐、专业性强。因此,非居民企业会在区内设立常设机构完成这些工作。区内非居民企业常设机构的判定标准为,企业通过设在缔约国的常设机构在缔约国营业,取得的利润可以在该缔约国纳税。