房屋租赁和物业管理中的水电费涉税处理

提供房屋租赁服务的纳税人,按实际用量结算水电费属于转售应税货物,按照水、电的适用税率/征收率开具增值税发票。增值税一般纳税人收取的电费按13%计算缴纳增值税,收取水费按照9%计算缴纳增值税,相应取得的水、电费进项税额可以抵扣。增值税小规模纳税人收取的水电费按3%或1%计算缴纳增值税,相应取得的进项不得抵扣。

增值税发票64个实务问题

(2)税务机关监制的桥、闸通行费纸质发票可以计算抵扣进项税额:桥、闸通行费可抵扣进项税额=桥、闸通行费发票上注明的金额÷(1+5%)×5%。(3)税务机关监制的高速公路通行费纸质发票不得计算抵扣进项税额(在2018年6月30日之前可计算抵扣);(4)税务机关监制的一级、二级公路通行费纸质发票不得计算抵扣进项税(在2...

外贸出口如何计算退税

当期全部进项税额:包括当期全部国内购料、水电费、允许抵扣的运输费、当期海关代征增值税等税法规定可以抵扣的进项税额。二、计算当期应退税额当期应退税额的计算公式为:当期应退税额=出口货物离岸价格×外汇人民币牌价×退税税率。出口货物离岸价格外汇人民币牌价的含义与上述相同。退税税率:指出口产品应...

外贸企业出口退税 外贸出口退税计算

当期应纳税额=当期内销货物的销项税额+当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×征税率-当期全部进项税额当期应退税额的计算当期应退税额=出口货物离岸价格×外汇人民币牌价×退税税率公式说明及注意事项当期进项税额当期进项税额包括当期全部国内购料、水电费、允许抵扣的运输费、当期海关代征...

施工方用甲方的水电费,怎么开票?怎么入账?

2、怎么做账?既然甲方应该开具发票,那么甲方就是转售行为,建筑方取得发票计入相关成本费用即可。甲方:借:应付账款(抵工程款)贷:其他业务收入-水电转售收入贷:应交税费-应交增值税(销项税额)施工方:借:合同履约成本-工程施工-其他直接费用贷:应收账款(抵工程款)...

【涨知识】关于水电费的涉税知识点

房屋租赁收取水电费处理方式一:实际用量结算水电费提供房屋租赁服务的纳税人,按实际用量结算水电费属于转售应税货物,按照水、电的适用税率/征收率开具增值税发票(www.e993.com)2024年11月7日。增值税一般纳税人收取的电费按13%计算缴纳增值税,收取水费按照9%计算缴纳增值税,相应取得的水、电费进项税额可以抵扣。

工业企业支付水电费增值税进项税额的会计处理

按现行增值税法规规定,企业支付水电费,可以根据增值税专用发票注明增值税税额进行税款抵扣。例天华厂10月份收到电力公司开来的电力增值税专用发票,因该工厂生产经营用电和职工生活用电是一个电度表,所以,增值税专用发票的增值税税额中有属于职工个人消费的部分。10月份该企业用电总价20000元,其中:生产用电的电价...

企业租个人房屋办公:水电费扣除凭证?

合同约定水电费全部由承租方负担,企业自行到电业局等地缴纳水电费,但只能取得房主个人名头的发票,此部分费用在企业所得税前扣除的凭证:可凭水电费发票的复印件(也有可能原件)、约定水电费承担方的合同或协议、房租发票及支付凭证扣除等资料按规定在企业所得税税前扣除。

【涨知识】收售水电费如何开票,掌握这本“水电秘籍”就够啦!

增值税一般纳税人收取的电费按13%计算缴纳增值税,收取水费按照9%计算缴纳增值税,相应取得的水、电费进项税额可以抵扣。增值税小规模纳税人收取的水电费按3%计算缴纳增值税,相应取得的进项不得抵扣。处理方式二:水电全包提供房屋租赁的纳税人,出租时采用水电全包的方式,即租金中包含水电费的,按照不动产经营租赁服务...

分摊水电最新办法!小心多花钱!附水电费用做账的分录大全!

应交税费——应交增值税(销项税额)1040(二)乙公司取得水电费增值税专用发票,并据此作为成本费用进行财务和税务处理。1、支付水费并取得甲公司开具的增值税专用发票时,按规定计算抵扣进项税额。借:管理费用等成本费用科目4000应交税费——应交增值税(进项税额)120...