不可全额扣除!必须纳税调增!税局紧急提醒!

1、实际发生额的60%小于当年销售(营业)收入的5‰:销售收入为1000万元,业务招待费实际发生额为6万元,超过当年销售(营业)收入的5‰即5万元,但按照实际发生额的60%计算,实际可税前扣除额为3.6万元,未超过限额,因此该企业当年能在税前扣除3.6万元。2、实际发生额的60%大于当年销售(营业)收入的5‰:销售收入为1000...

业务招待费,聪明的财务这样操作

企业所得税应该视同销售,有视同销售收入和成本,产生税会差异,汇算清缴时填报需要填报《A105010视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表》和《A105000纳税调整项目明细表》,填列数据如下:这里由于视同销售收入和视同销售成本是一样的,最终不影响纳税调整额,但数据还是要填报的,因为业务招待费、广告宣传费的...

业务招待费被认定为偷税!90%的人都没搞清楚,聪明的财务这样做,太...

2014年全年发生业务招待费17084元(其中购物卡支出7000元,用于赠送外单位个人,未按规定扣缴“其他所得”个人所得税),年度所得税汇缴时未作调整,当年主营业务收入为818000元,业务招待费限额为4090元,同时差旅费中列入非本公司的费用43208.77元,合计少申报应纳税所得额56202.77元;2015年全年发生业务招待费20532元,年...

企业服务云 |【收藏】《A105000纳税调整项目明细表》知识点讲解

第37行“(一)企业重组及递延纳税事项”:根据《企业重组及递延纳税事项纳税调整明细表》(A105100)填报。第1列“账载金额”填报表A105100第17行第1+4列金额。第2列“税收金额”填报表A105100第17行第2+5列金额。若表A105100第17行第7列≥0,第3列“调增金额”填报表A105100第17行第7列金额。若表A105100第...

企业所得税年度纳税申报表修订的《捐赠支出及纳税调整明细表》有...

企业所得税年度纳税申报表修订了,《捐赠支出及纳税调整明细表》(A105070)有哪些新变化?答:根据《财政部税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关捐赠税收政策的公告》(2020年第9号)和《财政部税务总局海关总署关于杭州2022年亚运会和亚残运会税收政策的公告》(2020年第18号)等政策,优化表单结构。

《A105000纳税调整项目明细表》知识点讲解

有关项目填报说明——(四)特殊事项调整项目第37项第37行“(一)企业重组及递延纳税事项”:根据《企业重组及递延纳税事项纳税调整明细表》(A105100)填报(www.e993.com)2024年12月20日。第1列“账载金额”填报表A105100第17行第1+4列金额。第2列“税收金额”填报表A105100第17行第2+5列金额。

【政策解读】关于《国家税务总局关于企业所得税年度纳税申报有关...

同时,调整《企业重组及递延纳税事项纳税调整明细表》(A105100)与上级表单《纳税调整项目明细表》(A105000)的表间关系。(三)《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》(A107010)一是根据《财政部税务总局关于企业投入基础研究税收优惠政策的公告》(2022年第32号),增加第16.1行“取得的基础研究资金收入免征企业所...

《资产减值准备项目调整明细表》附表十的填报说明

1.第1列“期初余额”:填报纳税人按照国家统一会计制度核算的各项准备金期初数金额。2.第2列“本期转回额”:填报纳税人按照国家统一会计制度核算价值恢复、资产转让等原因转回的准备金本期转回金额。3.第3列“本期计提额”:填报纳税人按照国家统一会计制度核算资产减值的准备金本期计提数的金额。

又双叒叕修订了!2023年办理汇算清缴使用的企业所得税年度纳税申报...

同时,调整《企业重组及递延纳税事项纳税调整明细表》(A105100)与上级表单《纳税调整项目明细表》(A105000)的表间关系。(三)《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》(A107010)一是根据《财政部税务总局关于企业投入基础研究税收优惠政策的公告》(2022年第32号),增加第16.1行“取得的基础研究资金收入免征企业所...

...举行在线访谈解读疫情防控税收优惠政策和助力企业复工复产等措施

七是优化税收违法举报服务。畅通检举渠道，优化税收违法举报，纳税人、缴费人可通过网上来信、12366热线等渠道反映自己遇到的相关涉税问题。　及时调整支持疫情防控社保费征缴方面：一是延长和动态调整社保缴费期限。2020年度全省城乡居民基本医疗保险集中征缴期暂延长至2020年3月31日。动态调整新生儿参保期限。对于政策规定的...