AI说税 | 一般纳税人按一般计税办法增值税怎么计算应纳税额呢?
应纳税额计算公式:应纳税额=当期销项税额-当期进项税额当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时,其不足部分可以结转下期继续抵扣。纳税人发生应税销售行为,按照销售额和中华人民共和国增值税暂行条例第二条规定的税率计算收取的增值税额,为销项税额。销项税额计算公式:销项税额=销售额×税率扫一扫在手机打开当前文章...
增值税发票64个实务问题
(2)税务机关监制的桥、闸通行费纸质发票可以计算抵扣进项税额:桥、闸通行费可抵扣进项税额=桥、闸通行费发票上注明的金额÷(1+5%)×5%。(3)税务机关监制的高速公路通行费纸质发票不得计算抵扣进项税额(在2018年6月30日之前可计算抵扣);(4)税务机关监制的一级、二级公路通行费纸质发票不得计算抵扣进项税(在2...
增值税进项税额转出6大知识点
不得抵扣的进项税额=当期无法划分的全部进项税额×(当期简易计税方法计税项目销售额+免征增值税项目销售额)÷当期全部销售额固定资产、不动产发生应进项税额转出的情形应如何处理?已抵扣进项税额的固定资产、不动产,发生用途改变,“专用于”不得抵扣进项税额项目的,在改变用途的“当期”做进项税额转出。已抵扣进项税...
为什么增值税会这么高?是怎么抵扣的?哪些环节出了问题?
销项税=不含税销售额×税率销售方向客户收取的价款一般是含税销售额,包含销售额包括两部分:1、不含税销售额;2、销项税额。三、什么是进项税?销项税和进项税,可以近似的认为是个正反面,销售方销售货物或服务,产生销项税,销售方开给客户的增值税专用发票,对于客户而言,经过客户认证就形成了客户的进项税。销...
增值税加计抵减额如何确定?
简单来说,加计抵减就是允许特定纳税人按照当期可抵扣进项税额的一定比例,计算出一个抵减额,专用于抵减纳税人一般计税方法下计算的应纳税额。先进制造业企业加计抵减政策推出后,不少企业对于可计提加计抵减额的进项税额范围存在疑问。W公司是一家从事农产品(6.230,-0.02,-0.32%)深加工业务的先进制造业企业,为增值...
2024年税务稽查开始!税局刚刚通知!
税局一般都怎么查企业?一、“看”企业收入企业如果少计销售收入,或隐匿部分销售收入,那金税三期或即将来临的金税四期会——1、通过成本和费用来比对你的利润是否为负数;2、比对你开具出去的发票,收到的货款数额以及卖出的商品;3、通过大数据,查询与你交易的下游企业的相关账本数据,比对是否存在异常;...
增值税,变了!2024年最新税率表和抵扣规范发布!
完成了前面3步,判断出一项支出的进项税可以抵扣后,接下来就需要进行勾选确认、计算税额、纳税申报等抵扣实操。1、增值税专用发票销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额,允许从销项税额中抵扣。2、机动车销售统一发票从销售方取得的税控机动车销售统一发票上注明的增值税额,准予从销项税额中抵扣。
只因开错税率,税局罚款200万!财务还在这样开发票的,要小心了
该公司在18、19两年所有认证抵扣的进项发票的税率为13%,而开具的销项发票税率为9%,税务局系统预警显示:进项税额长期有留底,税负明显异常。原来,该公司属于一般纳税人,有大量的销售货物和销售服务混合销售行为,应遵循混合销售一般规定,按照主业适用的13%税率计算增值税,但实际却按照较低的9%税率开票,导致税负率异常...
税务局为什么查你?原来就是9个公式的问题!
一、增值税一般纳税人税负变动异常1.计算公式:指标值=税负变动率;税负变动率=(本期税负-上期税负)/上期税负*100%;税负=应纳税额/应税销售收入*100%。2、问题指向:纳税人自身税负变化过大,可能存在账外经营、已实现纳税义务而未结转收入、取得进项税额不符合规定、享受税收优惠政策期间购进货物不取得可抵扣进项...
年底会计要做的事:资产盘点、清理往来、减值测试、调账、年报编制等
应交税费—应交增值税—进项税额转出(只有因管理不善导致盘亏的情况下才用转出进项税)二、现金的盘盈与盘亏现金盘盈盘亏又称长短账。盘盈时应确认盘盈资金的归属,漏给的有主资金记入“其他应付款”,无人认领的资金算做企业经营外的收入,记“营业外收入”。盘亏时有责任人赔偿的记“其他应收款”,企业需要承担的...